Корреспондентские отношения между банками

Тема: Корреспондентские отношения между банками

Раздел: Бесплатные рефераты по технике валютных операций

Тип: Контрольная работа | Размер: 15.88K | Скачано: 318 | Добавлен 22.09.13 в 19:24 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Содержание

1. Теоретический вопрос ……………………………………………….……….......3

2. Контрольные тестовые задания……………………………………...………….10

3. Задача………………………………………………………………….…………..11

4. Список литературы……………………………………………………..……..…13

 

Теоретический вопрос

Корреспондентские отношения между банками — формы, методы и условия совершения межбанковских операций.

Осуществление безналичных расчетов в хозяйстве между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспондентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.

Корреспондентские отношения - это договорные отношения между банками, согласно которым один банк (корреспондент) держит депозиты, принадлежащие другим банкам (респондентам), и осуществляет операции по счету банка-респондента (корреспондентскому счету) в соответствии с законодательством и договором на установление корреспондентских отношений.

Можно выделить несколько моделей организации межбанковских расчетов, которые сложились в мировой практике:

-по счетам межфилиальных оборотов;

-путем организации корреспондентских отношений, сопровождающихся открытием корреспондентских счетов;

-через клиринговые учреждения.

Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях. Последние конкурируют между собой за открытие у них межбанковских депозитов со стороны более мелких банков, так как эти депозиты снабжают крупные банки денежными ресурсами, необходимыми для инвестирования. Крупные банки также могут устанавливать между собой подобные отношения, открывая друг у друга депозитные счета.     Развитие корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых отделений банка. Но при этом банк сохраняет свою юридическую самостоятельность и контроль над проводимыми операциями.

При установлении корреспондентских отношений, особенно с зарубежными банками, обеими сторонами уделяется большое внимание состоятельности и надежности банков-партнеров. К письму с просьбой об открытии счета прилагаются все необходимые документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций.

Корреспондентские отношения оформляются обменными письмами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются порядок и условия выполнения соответствующих банковских операций. Различаются корреспондентские договоры срочные (с правом продления) и бессрочные.

При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. После заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, телеграфным(электронным) ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений, тарифами комиссионного вознаграждения и другими документами.

В практике корреспондентские счета открываются преимущественно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги.

Если участниками корреспондентских отношений являются юридически самостоятельные коммерческие банки либо центральные банки разных государств, то корреспондентские счета открываются ими друг у друга на добровольных началах.

На более жесткой основе строятся корреспондентские отношения между коммерческими банками и центральным банком. Каждый коммерческий банк, как правило, должен иметь корреспондентский счет в каком-либо учреждении национального банка.

Таким образом, в практике банки как участники корреспондентских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему. Они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга.

Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспондентского договора. Например, банк А обязуется по договору с банком Б получать причитающиеся последнему платежи от клиентов, оплачивать за его счет переводы и т.п. В свою очередь банк Б берет на себя обязательство выполнять аналогичные операции для банка А. При этом банки открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых временно накапливаются денежные средства, поступающие для банка-корреспондента. Если банк А получил для банка Б определенные денежные суммы, то временно, до сведения взаимных расчетов между банками, он может использовать их для своих активных кредитных и иных операций.

В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" – счета коммерческого банка у банка-корреспондента, отражаемые в активе баланса первого и счет "Лоро" – счета банка-корреспондента в обслуживающем банке и отражаемые в пассиве его баланса. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента. Исходными и решающими являются записи по счетам “Лоро”, операции же по счетам “Ностро” отражаются в зеркальном порядке.

Открытие банками счетов Ностро требует особое взвешенного подхода. Существуют специальные рекомендации Центрального банка, которые следует учитывать, принимая решение об установлении корреспондентских отношений с иностранными банками и открытии у них своих корреспондентских счетов.

При открытии счетов Ностро банк должен руководствоваться следующими принципами:

-сохранности средств, размещенных на корреспондентских счетах;

-свободного распоряжения средствами на корреспондентских счетах;

-экономической целесообразности открытия корреспондентского счета, которая вытекает из предполагаемых объемов клиентских платежей и других операций.

Особое значение при этом имеют сроки валютирования, которые определяются и утверждаются банками-корреспондентами.

Датой валютирования при дебетовании счета является дата, начиная с которой списанная (дебетованная) сумма не находится в распоряжении владельца счета, при зачислении средств на счет- дата, начиная с которой владелец счета вправе распоряжаться зачисленными на этот счет средствами.

При дебетовании счета также может быть сдвиг валютирования во времени, в частности при покупке ценных бумаг на одной из немецких бирж. В этом случае запись по дебету счета в банке осуществляется спустя один день со дня покупки, и, следовательно, имеет место валютирование со сдвигом в один день.    Законодательством РФ предусмотрено, что банки-резиденты имеют право открывать друг у друга корреспондентские счета, на которых отражаются операции только в иностранных валютах. Иностранные банки могут открывать счета Лоро в банках как в иностранной валюте, так и в рублях.

Банки могут открывать друг у друга один или несколько корреспондентских счетов. Счета открываются и ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. Возможно использование мультивалютных корреспондентских счетов.

Размер банковского остатка средств в банках-корреспондентах обычно зависит от характера и объема услуг, предоставляемых корреспондентом. Пользование корреспондентским счетом оплачивается в основном поддержанием компенсационного баланса, т.е. минимального остатка денежных средств на счете, и частично - выплатой комиссионного вознаграждения (комиссии).

По корреспондентским счетам могут также выплачиваться проценты. Однако в отдельных странах выплата процентов по этим счетам запрещена законодательством. Данное положение объясняется тем, что основное назначение корреспондентского счета - проведение банками расчетных операций по поручениям клиентов, а не накопление и сбережение денежных средств. По существу, вклады кредитных институтов на указанных счетах представляют собой депозиты до востребования. Остатки средств на корреспондентских счетах обычно поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совершения платежей.

В зависимости от договоренности между банками-корреспондентами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок, авизо и т.п.) может взиматься комиссия, о чем уже было сказано выше. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков.

Помимо основного корреспондентского счета в банках могут быть открыты специальные корреспондентские счета для проведения отдельных операций как в местной, так и в иностранной валюте.

Разновидностью банковских корреспондентских счетов являются клиринговые счета. Они открываются тогда, когда в заключаемых торговых и платежных договорах, корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов. В данном случае равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов.

В процессе, корреспондентских отношений банки-корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется авизо (итал. avviso, извещение, уведомление), представляющее собой официальное извещение, преимущественно о выполнении расчетных операций, направляемое одним банком другому. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных операциях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного расчетно-платежного документа и т.д.). В авизо обычно указываются его номер, дата и характер проведенной операции, сумма и номер счета, наименование плательщика и получателя средств и другие данные. Авизо оформляются на специальных бланках. В качестве авизо могут также служить копии расчетных или бухгалтерских документов (платежных поручений, мемориальных ордеров и пр.).

По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые, телеграфные и электронные. К почтовым авизо могут прилагаться товарные и другие документы, послужившие основанием для проведения той или иной расчетной операции. При отправке авизо по телеграфу используется специальный шифр (переводной ключ). Электронные данные кодируются и подписываются электронной подписью. Порядок отсылки авизо обусловливается корреспондентскими и другими межбанковскими соглашениями или договором с клиентом.

 

Отражение операций по счетам «НОСТРО», «ЛОРО».

В том случае, когда банк - корреспондент проводит платежи по поручению банка - респондента через свои корреспондентские счета (субсчета), открытые в расчетной сети Банка России, банк - корреспондент имеет право переоформить поручение банка - респондента (что должно быть оговорено в договоре), заполнив свое поручение в соответствии с требованиями Банка России.

При наступлении ДПП банк - корреспондент отражает операцию по балансовым счетам N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов" и N 30222 "Незавершенные расчеты банка".

При получении выписки по корреспондентскому счету из подразделения расчетной сети Банка России средства списываются с балансового счета N 30222 в корреспонденции с балансовым счетом N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России".

В случае подкрепления банком - респондентом своего счета, открытого в другой кредитной организации, и возврата банком - корреспондентом средств со счета "ЛОРО" операции по корреспондентским счетам "НОСТРО", "ЛОРО" также проводятся в один календарный день. При перечислении средств через корреспондентский субсчет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, это достигается следующим образом: банк - отправитель платежа перечисляет средства и отражает операцию по балансовому счету N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" в корреспонденции с балансовым счетом N 30221 "Незавершенные расчеты банка". В этом случае банк - исполнитель платежа, получив из подразделения расчетной сети Банка России выписку, подтверждающую зачисление средств на его корреспондентский счет в Банке России, посылает банку - отправителю платежа подтверждение (реестр предстоящих платежей) о поступлении средств, в котором проставляется ДПП. При совпадении ДПП с датой зачисления средств на корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России в банке - исполнителе платежа совершаются операции: при возврате средств банком - корреспондентом - по корреспондентскому счету в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентскому счету "НОСТРО", при подкреплении счета банком - респондентом - по корреспондентскому счету в подразделении расчетной сети Банка России и корреспондентскому счету "ЛОРО". При несовпадении ДПП с датой зачисления средств на корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России операция по этому счету совершается в корреспонденции со счетом N 30222 "Незавершенные расчеты банка". В день наступления ДПП средства списываются со счета N 30222 в корреспонденции с соответствующими счетами "ЛОРО", "НОСТРО".

Банк - отправитель платежа, получив подтверждение, при наступлении ДПП отражает операцию по корреспондентскому счету "ЛОРО" (при возврате средств банком - корреспондентом со счета "ЛОРО") или корреспондентскому счету "НОСТРО" (при подкреплении счета банком - респондентом) в корреспонденции с балансовым счетом N 30221.

Платежи по хозяйственно - финансовой деятельности между банком - корреспондентом и банком - респондентом осуществляются без отражения на балансовом счете N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям". Операции по счетам "НОСТРО", "ЛОРО" и счетам хозяйственно - финансовой деятельности кредитных организаций производятся одновременно при получении подтверждения в день наступления ДПП.

Банк - корреспондент осуществляет операцию по счету "ЛОРО" при условии, что сумма поручения банка - респондента не превышает остаток средств на счете, поручение банка - респондента составлено с соблюдением установленных банковских требований, и характер операции соответствует договору, не запрещен законодательством, нормативными документами Банка России к проведению через корреспондентские счета "ЛОРО", "НОСТРО". Условия осуществления операций по счету могут быть дополнены по соглашению сторон. В случае возникновения необходимости банк - корреспондент может предоставить банку - респонденту кредит на основании дополнительного договора.

При несоблюдении условий осуществления операций банк - корреспондент обязан сообщить об этом банку - респонденту немедленно после получения от него документов на перечисление средств. Если уведомление банком - респондентом получено позже ДПП, то банк - респондент отражает обратную операцию и проводит платеж другим путем, а при отсутствии такой возможности - возвращает документ клиенту.

Поручения банка - респондента, которые не могут быть исполнены по его счету, должны быть возвращены ему банком - корреспондентом в день получения этих поручений банка. В картотеку по внебалансовому счету N 90904 помещаются только инкассовые поручения на списание средств без распоряжения владельца счета в случаях, когда законодательством предусмотрено, что списание может быть произведено с данного счета.

Порядок отражения операций при осуществлении расчетов через корреспондентские счета "ЛОРО" и "НОСТРО" приведен в Приложении 3 к настоящему Положению.

 

2. Контрольные тестовые задания

Тест 1

Выделить все поступления в иностранной валюте на текущий валютный счет юридического лица-резидента, зачисляемые банком:

1) оставшаяся в распоряжении клиента на транзитном счете после продажи часть валютной выручки;

2) начисленные банком проценты по остаткам на счете;

3) вся поступившая валютная выручка;

4) сумма перевода с одного счета юридического лица-резидента на его другой счет, открытый в другом уполномоченном банке.

Ответ: 1), 2)

 

Тест 2

Новый Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» вступил в силу:

1) с 1 января 2004 г.;

2) с 15 марта 2004 г.;

3) с 18 июня 2004 г.;

4) с 1 июля 2004 г.;

5) с 10 августа 2004 г.

Ответ: 3)

 

3. Задача

Российская компания «Белый ветер» заключила импортный контракт с корейской фирмой «SAMSU» на поставку в Россию партии ЖК дисплеев. Авансовый платеж в контракте не предусмотрен. Построить и описать схему документооборота при расчетах инкассо по данной операции. Составить бухгалтерские проводки при расчетах инкассо по импортной операции без предоплаты.

Схема документооборота

1. Поставка товара;

2. Передача документов банк поставщика;

3. Передача документов в банк покупателя;

4. Передача документов «Белому ветру» и их акцептирование;

5. Списание денежных средств со счета;

6. Перевод денежных средств;

7. Зачисление денежных средств на счет «SAMSU».

Бухгалтерские проводки.

Д-т спецтранзитного (или текущего)

К-т 47409

Д-т 47410

К-т ностро 

Поступление доков

Д-т 91103

К-т 90908 

Счет покрытия обнуляется при платеже как и внебаланс

Д-т 47409

К-т 47410

 

Список литературы

1.​ Федеральный закон №173-ФЗ от 10.12.2003 (ред. От 23.07.2013) «О валютном регулировании и валютном контроле».

2. Положение Банка России от 26марта 2007 г. №302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в ред. от 1 декабря 2011 г.).

3.​ Бурлак Г.Н., Кузнецова, О.И.Техника валютных операций: учебное пособие. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник :ИНФРА-М, 2012.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---