Контрольная по Аудиту налогообложения Вариант №3

Тема: Контрольная по Аудиту налогообложения Вариант №3

Раздел: Бесплатные рефераты по аудиту налогообложения

Тип: Контрольная работа | Размер: 335.44K | Скачано: 310 | Добавлен 25.05.13 в 18:50 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Содержание

Введение 3

Методика определения налоговой нагрузки 4

Анализ и оптимизация налогооблагаемой базы при применении специальных налоговых режимов в сфере малого бизнеса. 11

Задание № 1 16

Задание №2. 29

Заключение 32

Список литературы 33

 

Введение

В настоящее время в Российской Федерации не существует единого термина, характеризующего влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятия и его финансовое состояние. Вместо него применяются следующие понятия: «налоговая нагрузка», «налоговое бремя», «совокупное налоговое изъятие», «налоговый пресс», «бремя обложения», которые, по сути, являются синонимичными словосочетаниями, имеющими сходные по смыслу значения.

Для целей данного издания используется термин «налоговая нагрузка», под которым будем понимать обобщенную количественную и качественную характеристику влияния обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на финансовое положение предприятий-налогоплательщиков.

Методика расчета налоговой нагрузки должна содержать общий подход к количественной и качественной оценке влияния обязательных платежей на финансовое состояние предприятия и не должна зависеть от особенностей процесса налогообложения, особенностей построения той или иной налоговой системы. Цель методики – дать возможность сравнения тяжести налогового бремени как для предприятий, действующих в условиях одной налоговой системы, так и для предприятий, находящихся в разных налоговых системах, то есть в условиях разных стран.

В данной работе мы рассмотрим несколько подходов по расчету налоговой нагрузки на организацию по методам: А.Н. Кадушина и Н.М. Михайлова,М.Н. Крейнина; Е.А. Кирова; М.И. Литвина. А также проанализируем пути оптимизации специальных налоговых режимов с помощью налогового планирования, учетной и управленческой политики.

Контрольная работа выполнена на базе положений Налогового Кодекса, Гражданского Кодекса, Кодекса об административных правонарушениях и других важнейших положений законодательства, регулирующих налогообложение  предпринимательской деятельности.

 

Список литературы

1.                Налоговый кодекс  Российской Федерации (часть 1, 2).

2.                Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ.

3.                Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «Обухгалтерскомучете»

4.                Анищенко А.В. Оптимизация налогообложения. - М.: Бухгалтерский учет, 2009.

5.                Вылкова Е.С.  Налоговое планирование.  Методология. Оптимизация налогообложения.  Налоговый менеджмент/ Е.С. Вылкова, М.В. Романовский. – СПб. : Питер, 2010.

6.                Путилин Д.Е. Опасные налоговые схемы. - 2-е изд., испр. И доп. - М.: Альпина Паблишерс, 2009.

 

Задание №2.

Отразить на счетах хозяйственные операции по предприятию, занимающемуся оптовой торговлей, на счетах бухгалтерского учета. Недостающие показатели исчислить самостоятельно. Используя полученную информацию, проанализировать налоговую нагрузку на предприятие при различных налоговых системах, а именно:

а) общепринятая система налогообложения;

б) упрощенная система налогообложения с объектом  «доходы»;

в) упрощенная система налогообложения с объектом  «доходы - расходы»;

Исходя из собственного профессионального суждения, дополнить имеющиеся операции для завершения учетного процесса недостающими хозяйственными операциями. Отразить на счетах  начисление и перечисление в бюджет требуемых налогов согласно применяемой налоговой системы.

Определить налоговую нагрузку на предприятие при использовании указанных систем налогообложения. Проанализировать, какая из систем обеспечивает  максимальное снижение налогового бремени для предприятия. Выводы обосновать расчетами.

Таблица 2

№ п/п	Операция	Сумма, руб.	Дебет	кредит
1	Поступили товары от поставщика	7000000,00	41	60
2	Предъявлен НДС по ставке 18%	1260000,00	19	60
3	Произведена оплата поставщику	7700000,00	60	51
4	Начислена торговая наценка	630000,00	41	42
5	Поступившие товары проданы полностью с наценкой	9003400,00	62	90-1
6	Начислен НДС	1373400,00	90-3	68
7	Списана себестоимость	7630000,00	90-2	41
8	Списана торговая наценка	-630000,00	90-2	42
9	Начислена оплата труда работникам	600000,00	44	70
10	Удержан подоходный налог от начисленной зарплаты без предоставления вычетов	78000,00	70	68
11	Выдана из кассы зарплата	500000,00	70	50
12	Произведены отчисления на социальное страхование	186600,00	44	69
13	Произведены отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве	17400,00	44	69
14	Произведена уплата в бюджет НДФЛ	78000,00	68	51
15	Произведена уплата в бюджет взносов во внебюджетные фонды полностью	204000,00	69	51
16	Поступили платежи от покупателей за проданный товар	4000000,00	51	62
17	Предъявлен НДС к вычету	1260000,00	68	19
18	Перечислены страховые взносы	204000,00	69	51
19	Отражен финансовый результат	9003400,00	90-1	90-9
20	Списана себестоимость	7000000,00	90-9	90-2
21	Списан НДС	1373400,00	90-9	90-3
22	Списаны хозрасходы	804000,00	90-9	44
23	Убыток от реализации	174000,00	99	90-9
24	Уплачен НДС	113400,00	68	51

При общей системе налогообложения организация уплатит следующие налоги::

- прибыль: т.к. получен убыток, то налог на прибыль равен 0 руб.;

- НДС: 1373400,00 – 1260000,00 = 113400 руб.

- налоги с ФОТ: 186600,00 + 17400,00 = 204000,00

Итого налоговое бремя: 113 400 + 204 000 = 317 400 руб.

При упрощенной системе с объектом налогообложения «Доходы»:

Доход составил 4000 000 руб.

Единый налог: 4000 000*6%=  240 000 руб.

При уплате налогов с ФОТ из единого налога вычитается сумма уплаченного налога, но не более 50 % от него, т.е. к уплате в бюджет единый налог составит 120 000 руб.

Итого налоговое бремя: 204 000 + 120 000=324 000 руб.

При системе налогообложения УСН при объекте «Доходы, уменьшенные на величину расходов» налоговое бремя составит:

Доходы		Расходы
Оплата от покупателей	4 000 000	Товары, оплаченные полученные от поставщика	7 000 000
		Заработная плата	500 000
		Уплачен НДФЛ	78 000
		Налоги с ФОТ	204 000
Итого	4 000 000	Итого	7 782 000

Расчет налога:

 4000000 – 7782000 = -3782000

При отрицательном значении налоговой базы налог исчисляется в размере 1% от доходов, следовательно:

4000000*1% = 40 000 руб.

Итого налоговое бремя 40000 + 204 000 = 244000 руб.

По результатам данного анализа видно, что организации необходимо применять упрощенную систему налогообложения с объектом обложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---