Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по бухгалтерскому финансовому учету »
Тема: Контрольно-курсовая по БФУ Вариант №5
Раздел: Бесплатные рефераты по бухгалтерскому финансовому учету
Тип: Контрольная работа | Размер: 50.84K | Скачано: 299 | Добавлен 19.01.13 в 19:41 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы
Вуз: Тульский государственный университет
Год и город: Тула 2011
1. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 4
1.1. Учет приобретения основных средств, не требующих монтажа. 4
1.2. Учет приобретения основных средств, требующих монтажа. 5
1.3. Безвозмездное получение основных средств 6
1.4. Учет основных средств, полученных в качестве вклада в уставный капитал (без учета восстановленного НДС) 7
1.5. Учет выбытия основных средств в результате безвозмездной передачи. 8
1.6. Учет реализации основных средств (продажа) 9
1.7. Учет выбытия основных средств в качестве вклада в уставный капитал (без учета восстановленного НДС) 10
2. УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ 11
2.1. Списание материальных ценностей по фактической средней себестоимости 11
2.2. Списание производственных запасов методом ФИФО 12
2.3. Учет заготовления материалов (без использования счетов 15 и 16) 13
2.4. Учет заготовления материалов с использованием счетов 15 и 16 14
2.5. Учет недостач при поступлении материальных ценностей 16
2.6. Отражение в учете неотфактурованных поставок. 18
3. РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ 20
3.1. Погашение задолженности перед поставщиком денежными средствами 20
3.2. Погашение задолженности перед поставщиком взаимозачетом 21
3.3. Учет аванса, выданного поставщику 22
4. РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ 23
4.1. Погашение задолженности покупателем 23
4.2. Учет аванса, полученного от покупателя 24
5. РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ 25
5.1. Страхование имущества 25
5.2. Расчеты по претензиям 26
6. РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 27
6.1. Приобретение товаров подотчетными лицами 27
7. РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ 28
7.1. Учет займа, выданного работнику 28
7.2. Учет недостач 30
Исходные данные:
Покупная стоимость, включая НДС руб. |
Транспортные расходы по доставке, включая НДС, руб. |
Заработная плата, руб. |
75000 |
3000 |
1200 |
НДС выделяем по ставке 18%
Решение:
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Отражены затраты, связанные с приобретением ОС |
63559,32 |
08–4 |
60 |
Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика |
11440,68 |
19–1 |
60 |
Отражены затраты, связанные с доставкой и сборкой |
2542,37 |
08–4 |
60 |
– на стоимость услуг |
|||
– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре |
457,63 |
19–1 |
60 |
Начислена заработная плата за погрузку |
1200 |
08-4 |
70 |
Начислены взносы в органы социального страхования |
408 |
08-4 |
70 |
Объект введен в эксплуатацию |
67709,69 |
01 |
08–4 |
Оплачен счет-фактура поставщика |
75000 |
60 |
51 |
Оплачен счет-фактура за доставку и сборку |
3000 |
60 |
51 |
Произведен налоговый вычет |
11898,31 |
68 |
19 |
Исходные данные:
Покупная стоимость, включая НДС руб. |
Затраты специализированной организации, включая НДС |
Транспортные расходы по доставке, включая НДС, руб. |
Заработная плата, руб. |
75000 |
1200 |
3000 |
1120 |
В расходы включить заработную плату.
Решение:
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
тыс. руб. |
Д |
К |
Отражены затраты, связанные с приобретением ОС |
63559,32 |
07 |
60 |
Отражена сумма НДС, указанная в счете-фактуре поставщика |
11440,68 |
19–1 |
60 |
Оплачен счет-фактура поставщика |
75000 |
60 |
51 |
Расходы по доставке |
2542,37 |
07 |
60,76... |
– на сумму фактических расходов без НДС |
|||
– на сумму НДС, указанную в счете-фактуре; |
457,63 |
19–1 |
60,76.... |
Начислена з/пл за доставку; |
1120 |
07 |
70 |
Начислены взносы в органы соц. страхования; |
380,80 |
07 |
69 |
Оборудование передано в монтаж |
67602,49 |
08–3 |
07 |
Принят счет- фактура специализированной организации,
- на сумму НДС |
1016,95
183,05 |
08–3
19-1 |
60
60 |
Оплачены расходы по доставке; |
3000 |
60,76 |
51 |
Оплачен счет-фактура специализированной организации |
1200 |
60 |
51 |
Оборудование сдано в эксплуатацию: |
68619,44 |
01 |
08–3 |
Произведен налоговый вычет |
12081,36 |
68 |
19–1 |
Исходные данные:
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Годовая норма амортизации |
Цена соглашения . руб. |
75000 |
10 |
80200 |
За рыночную стоимость принять цену соглашения.
Решение:
Безвозмездно полученные основные средства учитываются как доходы будущих периодов на счете 98 «Доходы будущих периодов», субсчет 98-2 «Безвозмездные поступления» по рыночной стоимости и в дальнейшем, по мере начисления амортизации по этим основным средствам, списываются в К 91-1 «Прочие доходы и расходы».
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Получено безвозмездно оборудование, требующее монтажа |
80200 |
07 |
98-2 |
Оборудование передано в монтаж |
80200 |
08 |
07 |
Оборудование поставлено на баланс |
80200 |
01 |
08 |
Начислена амортизация в следующем месяце (10% годовых) |
668,33 |
20 |
02 |
Одновременно списывается часть доходов будущих периодов |
668,33 (80200*0,1/12) |
98-2 |
91-1 |
Исходные данные:
Получены основные средства в качестве вклада в уставной капитал, цена соглашения 80200 рублей.
Цена соглашения . руб. |
80200 |
Решение:
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Отражено формирование уставного капитала |
80200 |
75-1 |
80 |
Получены основные средства в качестве вклада в уставный капитал |
80200 |
08 |
75-1 |
Основные средства поставлены на баланс |
80200 |
01 |
08 |
Исходные данные:
Передан безвозмездно другому предприятию основное средство (первоначальная стоимость 7500 руб., амортизация 1000 руб.). Рыночная стоимость 8200 рублей.
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Амортизация основных средств, руб. |
Транспортные расходы по доставке, руб. |
Заработная плата, руб. |
Рыночная цена, руб. |
7 500 |
1 000 |
300 |
120 |
8 200 |
Решение:
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Списывается первоначальная стоимость основных средств |
7500 |
01-выб |
01 |
Списывается начисленная амортизация |
1000 |
02 |
01-выб. |
Списывается остаточная стоимость |
6500 |
91-2 |
01-выб |
Начислен (уплачен) НДС с рыночной стоимости |
1250,85 |
91-НДС(68) |
68(51) |
Расходы по доставке станка на предприятие (на своей машине): |
300 |
91-2 |
20 |
Начислена (выплачена) заработная плата за доставку; |
120 |
91-2(70) |
70(50) |
Начислены (перечислены) платежи во внебюджетные социальные фонды; |
40,80 |
91-2(69) |
69(51) |
Определен финансовый результат (убыток) |
8211,65
|
99 |
91-9 |
Исходные данные:
Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей. Цена реализации 80200 рублей
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Годовая норма амортизации |
Заработная плата, руб. |
Монтаж оборудования, руб. |
Цена соглашения . руб. |
Амортизация основных средств, руб. |
75000 |
10 |
2120 |
2120 |
80200 |
1 000 |
За цену реализации взять цену соглашения, учесть затраты на демонтаж и заработную плату.
Решение:
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Списывается первоначальная стоимость |
75000 |
01-выб |
01 |
Списывается начисленная амортизация |
1000 |
02 |
01-выб |
Списывается остаточная стоимость |
74000 |
91-2 |
01-выб |
Затраты на демонтаж (своими силами) |
2120 |
91-2 |
20 |
Начислена з/пл |
2120 |
91-2 |
70 |
Начислены платежи во внебюджетные социальные фонды |
720,80 |
91-2 |
69 |
Реализованы основные средства |
80200 |
62,76 |
91-1 |
Начислен НДС |
12233,90 |
91-2 (НДС) |
68 |
Определен финансовый результат |
10994,70 |
91-9 |
99 |
Исходные данные:
Первоначальная стоимость основных средств, руб. |
Цена соглашения . руб. |
Амортизация основных средств, руб. |
75000 |
80200 |
1000 |
Решение:
Первоначальная стоимость 75000 рублей, начислена амортизация 1000 рублей.
Содержание операции |
Сумма, |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
руб. |
Д |
К |
Списывается первоначальная стоимость |
75000 |
01-выб |
01 |
Списывается начисленная амортизация |
1000 |
02 |
01-выб |
Ситуация 1. Цена соглашения 80200 рублей |
|
|
|
Основные средства включены как финансовые вложения |
74000 |
58 |
01-выб |
Учтена разница между остаточной стоимостью основных средств и ценой соглашения |
6200 |
58 |
91-1 |
Прибыль |
6200 |
91-9 |
99 |
Исходные данные:
Сальдо на начало месяца |
Поступило в течение месяца |
Расход в течение месяца |
||||||||
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
1 поставка |
2 поставка |
3 поставка |
1 расход |
2 расход |
3 расход |
|||
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Количество, шт |
Количество, шт |
||
12 |
15 |
12 |
13 |
22 |
12 |
15 |
12 |
12 |
13 |
7 |
Решение:
Чтобы исчислить средневзвешенную себестоимость единицы материала необходимо:
1. Определить массу и стоимость фактического количества материалов данного вида.
2. Определить среднюю фактическую себестоимость единицы материалов.
3. Определить фактическая себестоимость израсходованных материалов.
Показатель |
Количество, кг |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, руб. |
Поставка 1 Поставка 2 Поставка 3
3. Поступило всего |
12
12 22 15
49 |
15
13 12 12
|
180
156 264 180
600 |
4. Итого поступление с остатком |
61 |
|
780 |
5. Израсходовано 6. Сальдо на конец месяца |
32 29 |
12,8 |
409,6 371,2 |
Исходные данные:
Сальдо на начало месяца |
Поступило в течение месяца |
Расход в течение месяца |
||||||||
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
1 поставка |
2 поставка |
3 поставка |
1 расход |
2 расход |
3 расход |
|||
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Цена за единицу, руб |
Количество, шт |
Количество, шт |
Количество, шт |
||
12 |
15 |
12 |
13 |
22 |
12 |
15 |
12 |
12 |
13 |
7 |
Решение:
Дата |
Количество, шт. |
Цена, руб. |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.02.00 |
12 |
15 |
180 |
Поступило: 08.02.00 15.02.00 22.02.00 |
12 22 15 |
13 12 12 |
156 264 180 |
Расход в течение месяца:
|
12 13 7
|
|
Израсходовано: 12*15+12*13+8*12=432(руб)
Сальдо на 1.03.00: 780-432=348 (руб) 180+168=348 (руб) |
Сальдо на 01.03.00 |
29 |
|
348 |
Исходные данные:
Счет от поставщика, включая НДС, руб. |
Счет транспортного предприятия, включая НДС, руб. |
Начисленная заработная плата, руб. |
Другие расходы, руб. |
7500 |
2120 |
1120 |
1300 |
Решение:
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
Д |
К |
||
Акцептованы расчетные документы (счет-фактура) за полученные материальные ценности: -материалы -НДС |
6355,93 1144,07 |
10 19 |
60 60 |
Акцептован расчетный документ (счет-фактура) транспортного предприятия за доставку -НДС |
1796,61 323,39 |
10 19 |
60 60 |
Начислена заработная плата за погрузочное работы |
1120 |
23 |
70 |
Начислены взносы в органы социального страхования |
380,80 |
23 |
69 |
Списаны расходы вспомогательного производства |
1500,80 |
10 |
23 |
Другие расходы по заготовлению материалов |
1300 |
10 |
23,71,76… |
Оплачен счет поставщика |
7500 |
60 |
51 |
Оплачен счет транспортного предприятия |
2120 |
60 |
51 |
НДС принят к возмещению |
1467,46 |
68 |
19 |
Исходные данные:
В зависимости от принятой учетной политики учет заготовления материалов можно вести с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материалов».
Если предприятие включило в свой рабочий план счетов счет 15, то оно все расходы, связанные с заготовлением товарно-материальных ценностей, в течение месяца предварительно собираются в дебете этого счета с кредита разных счетов (23, 60, 70, 69 и др.) в зависимости от характера расходов. В конце месяца на основании данных о фактически поступивших товарно-материальных ценностей суммы, учтенные на счете 15, перечисляют на счета производственных запасов (Д10 К15). Остаток по счету 15 на конец месяца характеризует стоимость производственных запасов, оставшихся в пути на конец месяца.
Счет от поставщика, включая НДС, руб. |
Счет транспортного предприятия, включая НДС, руб. |
Начисленная заработная плата, руб. |
Другие расходы, руб. |
Учетная цена, руб. |
7500 |
2120 |
1120 |
1300 |
5500 |
Решение:
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспондирующий счет (субсчет) |
|
|
|
Дебет |
Кредит |
Оприходованы материалы |
6355,93 |
15 |
60 |
НДС по оприходованным материалам |
1144,07 |
19 |
60 |
По учетной стоимости |
5500 |
10 |
15 |
Начислена з/пл |
1120 |
15 |
70 |
Начислены взносы в органы социального страхования |
380,80 |
15 |
69 |
Транспортные расходы: |
1796,61 |
15 |
60 |
-НДС |
323,39 |
19 |
60 |
Другие расходы |
1300 |
15 |
20 |
На сумму разницы между учетной стоимостью и фактической стоимостью |
5453,34 |
16 |
15 |
Предприятия, применяющие счет16, сальдо на конец отчетного периода по этому счету при составлении баланса присоединяют к производственным запасам, кредитовое сальдо сторнируется.
Исходные данные:
Материал 1 |
Материал 2 |
Железнодорожный тариф, руб. |
||
Стоимость, включая НДС, руб. |
Недостача, руб. |
Стоимость, включая НДС, руб. |
Недостача, руб. |
|
14000 |
3000 |
60000 |
3000 |
1500 |
Если при поступлении материалов от поставщика установлена их недостача, то необходимо определить фактическую себестоимость недостачи и отравить ее на счетах бухгалтерского учета.
Сумма фактическойнедостачи складывается ив стоимости недостающей части материальных ценностей попокупнымценамичасти подлежащего возмещению тарифа по их доставке.
Решение:
Показатели |
Стоимость материалов и тарифов, руб. |
НДС, руб. |
Сумма счета, руб. |
Предъявлен счет для оплаты:
Итого |
11864,41+50847,46= =62711,87 1271,19
63983,06 |
2135,59+9152,54= =11288,13 228,81
11516,94 |
14000+60000= =74000 1500
75500 |
Выявлено при приемке грузов:
Итого |
2542,37+2542,37= =5084,74 50,85+50,85= =101,70
5186,44 |
457,63+457,63= =915,26 9,15+9,15= =18,30
933,56 |
3000+3000= =6000 60+60=120
6120 |
Подлежат оприходов-ю |
58796,62 |
10583,38 |
69380 |
Для определения общей суммы недостачи необходимо:
2%
Оприходование материалов:
Содержание операции |
Сумма, руб.
|
Корреспондирующий счет
|
|
Дебет |
Кредит |
||
1. Когда груз поступил после оплаты расчетного документа поставщика
|
|
|
|
оприходование реально пришедшего материала маматериала |
58796,62
|
10
|
60
|
- учет НДС на реально пришедший материал |
10583,38
|
19
|
60
|
- учет претензий к поставщикам |
6120
|
76-2
|
60
|
2. Когда груз поступил до оплаты расчетного документа поставщика•
|
|
|
|
- оприходование реально пришедшего материала
|
58796,62
|
10
|
60
|
- учет НДС на реально пришедший материал |
10583,38
|
19
|
60
|
Исходные данные:
Неотфактурованные поставки |
|||||
Материал А |
Материал Б |
Материал В |
|||
Поставка, руб. |
По расчетному документу, руб. |
Поставка, руб. |
По расчетному документу, руб. |
Поставка, руб. |
По расчетному документу, руб. |
35000 |
33000 |
36000 |
32000 |
500 |
580 |
Неотфактурованной считается поставка материальных ценностей от поставщика до предъявления расчетного документа к его оплате. В этом случае материальные ценности приходуются по покупным (или учетным) ценам (Д10, К 60) без НДС. НДС будет учтен в том отчетном периоде, в котором (Д 19 К 60) поступят расчетные документы. При получении расчетного документа поставщика ранее сделанную запись стоимости материальных ценностей по покупным (учетным) ценам сторнируют и дают положительную запись на сумму счета, предъявленного к оплате.
Решение:
Вавгустеимела место неотфактурованная поставка, цена, указанная в договоре 35000 руб. В сентябре предъявлен счет-фактура в сумме 33000 руб.,включая НДС. Будут сделаны следующие бухгалтерские записи.
август.: Д 10 К 60 35000 руб. (без выделения НДС по ценам предусмотренным договором поставки)
сентябрь: а) сторнировочная запись:
Д 10 К60 35000
б) положительная запись:
Д 19 К 60 5033,90
Неотфактурованные поставки определяют в конце месяца на основе данных о фактическом поступлении материальных ценностей и расчетных документов, предъявленных к оплате.
Вавгустеимела место неотфактурованная поставка, цена, указанная в договоре 36000 руб. В сентябре предъявлен счет-фактура в сумме 32000 руб.,включая НДС. Будут сделаны следующие бухгалтерские записи.
август.: Д 10 К 60 36000 руб. (без выделения НДС по ценам предусмотренным договором поставки)
сентябрь: а) сторнировочная запись:
Д 10 К60 36000
б) положительная запись:
Д 19 К 60 4881,36
Вавгустеимела место неотфактурованная поставка, цена, указанная в договоре 500 руб. В сентябре предъявлен счет-фактура в сумме 580 руб.,включая НДС. Будут сделаны следующие бухгалтерские записи.
август.: Д 10 К 60 500 руб. (без выделения НДС по ценам предусмотренным договором поставки)
сентябрь: а) сторнировочная запись:
Д 10 К60 500
б) положительная запись:
Д 19 К 60 88,47
Исходные данные:
ООО «Вымпел» приобрело у ЗАО «Олимп» материалы на сумму 78500 рублей, включая НДС. От поставщика был получен счет-фактура. Материалы были оприходованы. Денежные средства перечислены с расчетного счета. Перевозка материалов осуществлялась сторонней организацией. Счет-фактура - 7500 рублей, включая НДСза перевозку акцептован и оплачен.
Стоимость материалов, включая НДС |
Стоимость перевозки материалов, включая НДС |
78500 |
7500 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
Оприходованы материалы |
66525,42 |
10 |
60 |
Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику |
11974,58 |
19 |
60 |
Акцептован счет-фактура за перевозку |
6355,93 |
10 |
60,76 |
Учтен НДС, подлежащий уплате |
1144,07 |
19 |
60,76 |
Оплачен счет поставщика |
78500 |
60 |
51 |
Принят к зачету НДС |
11974,58 |
68 |
19 |
Оплачен счет за перевозку |
7500 |
60,76 |
51 |
Принят к зачету НДС |
1144,07 |
68 |
19 |
Исходные данные:
В январе 2005 года ЗАО «Олимп» продало ООО «Вымпел» партию товаров на сумму 87000 рублей, включая НДС по договору № 1. Себестоимость товаров – 67000 рублей. В феврале 2005 года ЗАО «Олимп» получило от ООО «Вымпел» по договору № 2 партию материалов. Стоимость партии материалов 87000 рублей, в том числе 8000 рублей НДС. «Олимп» материалы не оплатил. «Вымпел» товары не оплатил. «Олимп» предложил «Вымпелу» произвести взаимозачет встречных однородных требований. Организации составили акт сверки взаимных задолженностей.
Себестоимость товаров |
Выручка от продажи товаров, включая НДС |
Стоимость материалов, включая НДС |
67000 |
87000 |
87000 |
Решение:
Операции «Олимпа»
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Отражена выручка от продажи товаров и задолженность «Сатурна» за проданные товары |
87000 |
62 |
90-1 |
Списана себестоимость проданных товаров |
67000 |
90-2 |
41 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
13271,19 |
90-3 |
68 |
Отражена прибыль отчетного месяца |
6728,81 |
90-9 |
99 |
Оприходованы поступившие от «Вымпела» материалы |
73728,81 |
10 |
60 |
Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику |
13271,19 |
19 |
60 |
Произведен зачет встречных однородных требований |
87000 |
60 |
62 |
Принят к зачету НДС |
13271,19 |
68 |
19 |
Исходные данные:
ЗАО «Вега» перечислило ООО «Вымпел» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс перечислен в счет предстоящей поставки материалов на сумму 40000 рублей, включая НДС. И выполнения работ на сумму 5000 рублей, включая НДС.
Перечислен аванс |
Стоимость материалов, включая НДС |
Стоимость работ, включая НДС |
45000 |
40000 |
5000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Перечислен аванс поставщику |
45000 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
51 |
Оприходованы поступившие материалы |
33898,31 |
10 |
60 |
Учтен НДС по оприходованным материалам |
6101,69 |
19 |
60 |
Учтена стоимость выполненных работ |
4237,29 |
20 |
60 |
Учтен НДС по выполненным работам |
762,71 |
19 |
60 |
Зачтен аванс |
45000 |
60 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
Исходные данные:
ООО «Старт» реализовал ОАО «Гейзер» продукцию на сумму 24000 рублей, себестоимость продукции 31000 рублей. ОАО «Гейзер» продукцию оплатил.
Задолженность покупателя |
Себестоимость отгруженной продукции |
24000 |
31000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Отражена задолженность покупателя за отгруженную продукцию |
24000 |
62 |
90-1 |
Списана себестоимость отгруженной продукции |
31000 |
90-2 |
43 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
3661,02 |
90-3 |
68 |
Поступили средства от покупателя в оплату задолженности |
24000 |
51,50,52 |
62 |
Определен финансовый результат от продажи (убыток) |
10661,02 |
99 |
90-9 |
Исходные данные:
ЗАО «Олимп» получило от ООО «Сатурн» аванс в сумме 45000 рублей. Аванс был получен в счет предстоящей поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18%.
Аванс |
45000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Получен аванс на расчетный счет |
45000 |
51 |
62 «расчеты по авансам полученным» |
Начислен НДС с полученного аванса |
6864,41 |
62 «расчеты по авансам полученным» |
68 |
Отражена выручка от продажи товаров |
45000 |
62 |
90-1 |
Восстановлен НДС, начисленный с аванса |
6864,41 |
68 |
62 «расчеты по авансам полученным» |
Зачтен аванс, ранее полученный от покупателя |
45000 |
62 «расчеты по авансам полученным» |
62 |
Начислен НДС к уплате в бюджет |
6864,41 |
90-3 |
68 |
Исходные данные:
ООО «Юпитер» застраховало помещение своего склада на случай пожара. Сумма страхового возмещения при наступлении страхового случая составляет 950000 рублей.
В период действия договора страхования на складе возник пожар и помещение склада пострадало. Страховая организация выплатила сумму страхового возмещения в соответствии с договором в полном объеме.
Ремонт помещения склада ООО «Юпитер» осуществляется собственными силами. Стоимость ремонта составила 428000 рублей, в том числе:
78000 рублей – стоимость материалов (включая НДС), 350000 рублей – затраты на оплату труда работников, занятых на ремонтных работах (включая отчисления во внебюджетные фонды).
Сумма страхового возмещения |
Заработная плата |
Стоимость материалов, включая НДС |
950000 |
350000 |
78000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Получена сумма страхового возмещения |
950000 |
51 |
76-1 |
Приобретены материалы для ремонтных работ |
66101,70 |
10 |
60 |
Учтена сумма НДС по приобретенным материалам |
11898,30 |
19 |
60 |
Оплачены полученные материалы |
78000 |
60 |
51 |
Переданы материалы в производство |
66101,70 |
20 |
10 |
Начислена заработная плата и ЕСН |
350000 119000 |
20 20 |
70,69 69 |
Списаны за счет страхового возмещения расходы по ремонту склада |
535101,70 |
76-1 |
20 |
Списана за счет страхового возмещения сумма НДС по приобретенным для ремонта материалам |
11898,30 |
76-1 |
19 |
Превышение суммы страхового возмещения над понесенными потерями учтено в составе чрезвычайных доходов |
403000 |
76-1 |
99 |
Исходные данные:
ООО «Сатурн» заключило договор с ООО «Марс» на поставку материалов на сумму 45000 (без НДС). Материалы были оплачены авансом. В процессе оприходования было выявлено, что качество материалов не соответствует установленным требованиям. Организация выставила ООО «Марс» претензию на сумму 7000 рублей. Однако ООО «Марс» признало претензию только на сумму 6000 рублей. Оставшаяся сумма претензии не подлежала взысканию с ООО «Марс», так как материалы стоимостью 1000 рублей потеряли качество по вине покупателя – ООО «Сатурн».
Сумма аванса |
Выставленная поставщику претензия |
Признанная поставщику претензия |
45000 |
7000 |
6000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Перечислен поставщику аванс в счет предстоящей поставки материалов |
45000 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
51 |
Отражена сумма выставленной поставщику претензии |
7000 |
76-2 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
Оплачена признанная поставщиком претензия |
6000 |
51 |
76-2 |
Учтена сумма выставленной ранее поставщику претензия, на подлежащей взысканию |
1000 |
60 «расчеты по авансам выданным» |
76-2 |
Исходные данные:
Работник ЗАО «Вега» получил под отчет 4000 рублей для покупки канцтоваров. Он купил в магазине канцтовары на сумму 500 рублей, сдал их на склад, а остаток денежных средств вернул в кассу.
Выданы средства под отчет |
Оприходованы товары |
4000 |
500 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Выданы средства под отчет |
4000 |
71 |
50 |
Оприходованы канцтовары на основании авансового отчета работника |
500 |
10 |
71 |
Принят в кассу неизрасходованный остаток подотчетных средств |
3500 |
50 |
71 |
Исходные данные:
1 января 2009 г. ЗАО "Витязь" предоставило своему работнику А.Н. Иванову заем в сумме 10000 руб. на 6 месяцев. Согласно договору Иванов должен ежеквартально уплачивать проценты за пользование займом в сумме 300 руб. Вернуть сумму займа "Витязю" Иванов должен по окончании действия договора. Удержание и уплату налога на доходы физических лиц с суммы материальной выгоды осуществляет организация на основании доверенности, выданной Ивановым. Проценты по займу удерживаются из заработной платы Иванова. Оклад Иванова - 6500 руб.
С января 2009 г. при исчислении налога на доходы физических лиц заработная плата Иванова на стандартный налоговый вычет в 400 руб. не уменьшается, поскольку его доход в этом месяце превысил 20 000 руб.
Организация уплачивает взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 3%, а отчисления во внебюджетные фонды - по ставке 34%.
Ставка рефинансирования Банка России - 24 % годовых.
Выданный заем |
Ежемесячные выплаты |
Ставка рефинансирования |
10000 |
300 |
24 |
Решение:
Хозяйственная операция |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
|
Д |
К |
||
Сумма займа выдана Иванову из кассы |
10000 |
73-1 |
50 |
Сумма материальной выгоды, полученной Ивановым за I квартал 2005 г., составит: 10 000 руб. х 24%/365 дн. х 90 дн. х 2/3 - 300 руб. = 94,52 руб.
|
|||
Апрель 2005 года |
|||
начислена заработная плата Иванову |
6500 |
20 |
70 |
начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний(6500 руб. х 3%) |
195 |
20 |
69 |
Начислены соц. отчислени |
2210 |
20 |
69 |
удержан налог на доходы физических лиц с заработной платы Иванова (6500 руб. х 13%) |
845 |
70 |
68 |
удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды Иванова (94,52 руб. х 35%) |
33,08 |
70 |
68 |
начислены проценты по займу |
300 |
73-1 |
91-1 |
удержана сумма процентов по займу |
300 |
70 |
73-1 |
выдана из кассы зарплата Иванову (6500 - 845 –33,08 - 300) |
5321,92 |
70 |
50 |
В июне 2003 г. бухгалтер "Витязя" сделает аналогичные проводки |
|||
возвращен заем в кассу организации. |
10000 |
50 |
73-1 |
Исходные данные:
В ходе инвентаризации в ЗАО «Актив» была обнаружена недостача материалов на 30000 рублей. В результате проведенного расследования признан работник организации.. Работник себя виновным признал и возместить ущерб отказался. «Актив» обратился с иском в суд. Суд счел иск необоснованным.
Сумма недостачи |
30000 |
Решение:
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
Выявлен факт недостачи материалов |
30000 |
94 |
10 |
Сумма недостачи отнесена на виновное лицо |
30000 |
73-2 |
94 |
Сумма недостачи списана с виновного лица после отказа судом |
30000 |
94 |
73-2 |
Сумма недостачи отнесена на убытки |
30000 |
91-2 |
94 |
Внимание!
Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы
Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).
Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.
Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.
Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.
Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.
Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.