Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса »

Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Тема: Контрольная по Учету на предприятиях малого бизнеса Вариант 8

Раздел: Бесплатные рефераты по учету на предприятиях малого бизнеса

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Омск 2012

Вариант 8

СОДЕРЖАНИЕ

Общие сведения об организации………………………………………3

Исходные данные для решения задачи………………………………..5

Задание 1………………………………………………………………...7

Задание 2………………………………………………………………...9

Задание 3…………………………………………………….…………18

Задание 4……………………………………………………………….21

Задание 5……………………………………………………………….25

Задание 6……………………………………………………………….28

Задание 7……………………………………………………………….36

Задание 8……………………………………………………………….38

Задание 9……………………………………………………………….45

Задание 10……………………………………………………………...46

Задание 11……………………………………………………………...48

Задание 12……………………………………………………………...52

Задание 13……………………………………………………………...58

Список литературы……………………………………………………65

Общие сведения об организации

Общество занимается двумя видами деятельности: 1) оптовой торговлей сумками и портфелями и2) распространением наружной рекламы посредством установки рекламных конструкций;
деятельность, связанная с распространением наружной рекламы, переведена на уплату единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2011 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2012г; сальдо взаиморасчетов с контрагентами равно 0; сальдо взаиморасчетов с работниками и внебюджетными фондами равно суммам, уплачиваемым в январе 2011 г. за декабрь 2010 г;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФ), Фонд социального страхования РФ (ФСС), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
тариф взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлен в размере 0,2 %;
заработная плата за первую половину месяцавыплачивается в размере 50 % от суммы, начисленной в текущем месяце, за вычетом налога на доходы физических лиц;
налог на доходы физических лиц исчисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
ебестоимость проданных товаров в бухгалтерском и налоговом учете определяется по методу средней взвешенной себестоимости;
азовая доходность 1информационного поля рекламных конструкций составляет 3000 руб. в месяц; коэффициент-дефлятор К, необходимый для расчета налоговой базы по единому налог на вмененный доход установлен на 2011 г. в размере, равном – 1,148; коэффициент базовой доходности К равен 0,75;
срок полезного использования рекламных щитов – 4 года.

Исходные данные для решения задачи

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2011 г.

Основные средства

II группы

Основные средства

IV группы

Основные средства

VIII группы

75 693

127 900

490 750

Таблица 2

Сведения о заработной плате работников в 2011 г.

Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
1	2	3	4	5
16 500	15 000	11 000	8 500	10 500

Таблица 3

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества

на 1 января 2011 г.

Номер счета	Наименование счета	Сумма, руб.
01	Основные средства	1 386 500
02	Амортизация основных средств	692 157
50	Касса	9 800
51	Расчетные счета	3 869 844
68	Расчеты по налогам и сборам В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД	27 700 12 700 15 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	12 620 12 600 20
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	89 000
80	Уставный капитал	100 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 344 667

Таблица 4

Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения, руб.

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

Задание 1

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2011 г. (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011 г. Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Задание 2

На основании сведений о заработной плате работников (табл.2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 6) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 7-10):

отдельно по работникам, заработная плата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется упрощенная система налогообложения (УСНО), – продавец и грузчик;
отдельно по работнику, заработная плата которого полностью относится к деятельности, переведенной на систему налогообложения единого налога на вмененный доход (ЕНВД), – менеджер по рекламе.
отдельно по работникам, заработная плата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН, и деятельностью, переведенной на ЕНВД, –директор и бухгалтер.

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменился; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Таблица 6

Хозяйственные операции Общества в 2010г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
1	10 января 2011 г.	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2010 г.	13 350
2	10 января 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
3	10 января 2011 г.	Выплачена заработная плата за декабрь 2010 г.	89 000
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
4	11 января 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»	2 800 000
5	11 января 2011 г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных счетов см в табл. 5): (Табл.12) а) покупная цена б) НДС Итого	160 400 24 468 184 868
6	13 января 2011 г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поствщик-1» на склад организации: 1 400 шт. по цене 2 000 руб.	2 800 000
7	14 января 2011 г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
8	14 января 2011 г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
9	20 января 2011 г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объекта)	184 868
10	25 января 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	22 755
11	25 января 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 755 7 215 3 885 11 655
12	27 января 2011 г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2 800 руб.	1 064 000
13	27 января 2011 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
14	29 января 2011 г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
15	31 января 2011 г.	Начислена заработная плата за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	61 500 19 500 10 500 31 500
16	31 января 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	7 995 2 535 1 365 4 095
17	31 января 2011 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	20 910 6 630 3 570 10 710
18	31 января 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г.	123
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
		работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	39 21 63
19	31 января 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
20	31 января 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	760 000
21	31 января 2011 г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	26 169
22	31 января 2011 г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	44 070
23	31 января 2011 г.	Отражены общие расходы января относящиеся к: а) УСН б) ЕНВД	38 178 26 585 11 593
24	31 января 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 2011 г.	251 246
25	31 января 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 2011 г.	408 337
26	3 февраля 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»	3 720 000
27	4 февраля 2011 г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	760 000
28	5 февраля 2011 г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1» :140 шт. по цене 2 800руб.	392 000
29	5 февраля 2011 г.	Получен товар от ООО (портфели) от «Поставщик-2» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 100 руб.	3 720 000
30	6 февраля 2011 г.	Отгружен товар ООО (портфели) «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3 800руб.	1 900 000
31	10 февраля 2011 г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	7 995 2 535 1 365 4 095
32	10 февраля 2011 г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	20 910 6 630 3 570 10 710
33	10 февраля 2011 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	123 39 21 63
34	10 февраля 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	30 750
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
35	10 февраля 2011 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	30 750 9 750 5 250 15 750
36	15 февраля 2011 г.	Поступили денежные средства ООО «Покупатель-1» за товар	1 140 000
37	18 февраля 2011 г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2 500 руб.	1 250 000
38	20 февраля 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 000 000
39	22 февраля 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 500 000
40	25 февраля 2011 г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	22 755
41	25 февраля 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 755 7 215 3 885 11 655
42	27 февраля 2011 г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3 500руб.	2 100 000
43	28 февраля 2011 г.	Начислена заработная плата за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	60 921 18 921 10 500 31 500
44	28 февраля 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	7 920 2 460 1 365 4 095
45	28 февраля 2011 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	20 713 6 433 3 570 10 710
46	28 февраля 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	122 38 21 63
47	28 февраля 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
48	28 февраля 2011 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 2011 г.	3 851
49	28 февраля 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	4 690 000

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
50	28 февраля 2011 г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	24 693
51	28 февраля 2011 г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	17 921
52	28 февраля 2011 г.	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	38 178 34 619 3 559
53	28 февраля 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 2011 г.	892 688
54	28 февраля 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 2011 г.	558 520
55	3 марта 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	550 000
56	5 марта 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3 000руб.	900 000
57	5 марта 2011 г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
58	5 марта 2011 г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни	2 534 724 1 810
59	5 марта 2011 г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	329
60	9 марта 2011 г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000
61	10 марта 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	7 920 2 460 1 365 4 095
62	10 марта 2011 г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	20 713 6 433 3 570 10 710
63	10 марта 2011 г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	122 38 21 63
64	10 марта 2011 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	30 246

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
65	10 марта 2011 г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	30 246 9 246 5 250 15 750
66	15 марта 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3»	1 400 000
67	17 марта 2011 г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 400 шт. по цене 1 800 руб.	2 520 000
68	18 марта 2011 г.	Отгружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500шт. по цене 2 700 руб.	1 350 000
69	25 марта 2011 г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	22 015
70	25 марта 2011 г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	22 015 6 475 3 885 11 655
71	26 марта 2011 г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1 200 шт. по цене 3 000 руб.	3 600 000
72	27 марта 2011 г.	Получена от ООО « Покупатель-1» предоплата за товар	1 520 000
73	28 марта 2011 г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» (Портфели)	2 000 000
74	28 марта 2010г.	Отгружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по 3 800 руб.	1 520 000
75	31 марта 2011 г.	Начислена заработная плата за март 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	59 500 17 500 10 500 31 500
76	31 марта 2011 г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	7 735 2 275 1 365 4 095
77	31 марта 2011 г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	20 230 5 950 3 570 10 710
78	31 марта 2011 г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 2011 г. работники на УСН работник на ЕНВД работники на УСНО+ ЕНВД	119 35 21 63
79	31 марта 2011 г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 2011 г.	3 851
№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	2	3	4
80	31 марта 2011 г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
81	31 марта 2011 г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	47 180
82	31 марта 2011 г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	2 677 234
83	31 марта 2011 г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	71 389
84	31 марта 2011 г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	17 921
85	31 марта 2011 г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	38 178 33 012 5 166
86	31 марта 2011 г.	Определен результат от торговой деятельности за март 2011 г.	1 038 365
87	31 марта 2011 г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 2011 г.	566 913
88	31 марта 2011 г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	63 856
89	31 марта 2011 г.	Начислен ЕНВД за I квартал 2011 г.	163 103

Задание 3

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6) заполните ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 11, 12, 13, 14) по каждому покупателю.

Согласно п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Задание 4

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6) заполните ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 15, 16, 17, 18) по каждому поставщику и расшифровку кредиторской задолженности (табл. 19, 20) для тех поставщиков, перед которыми Общество имеет задолженность.

Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2я0 затраты должны быть оплачены.

В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

Задание 5

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6) заполните Журнал учета движения товаров на складе (унифицированная форма ТОРГ-18) отдельно по каждому виду товаров в разрезе каждого поставщика.

Задание 6

На основании данных Журналов учета движения товаров на складе (ТОРГ-18) рассчитайте стоимость реализованных товаров в бухгалтерском учете (ежемесячно) и налогообложении (ежеквартально) (табл. 23-29) по каждой номенклатуре в отдельности. На основании полученных данных заполните сводную ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары» (табл. 30) и сводный расчет стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 31).

Задание 7

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6) и ведомости по расчетам с работниками организации (табл. 10) сделать помесячный расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 32).

Задание 8

На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 6), взаиморасчетах с работниками (табл.7-10), взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 11-14), сводного расчета стоимости товаров, учитываемой для целей налогообложения (табл. 31), и расчетов расходов, подлежащих распределению между видами деятельности (табл. 32), заполните Книгу учета доходов и расходов за I квартал 2011 г.

Задание 9

На основании данных книги учета доходов и расходов рассчитайте авансовую сумму единого налога, подлежащую уплате за I квартал 2011 г.

Задание 10

На основании данных Книги учета доходов и расходов и информации о доходах и расходах организации, учитываемых для целей налогообложения во II–IV кварталах 2011 г. (табл. 4), заполните налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Задание 11

На основании данных о физических показателях и размерах базовой доходности, которые установлены для деятельности по распространению наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (п. 3 ст. 346.29 НК РФ), рассчитайте ЕНВД за I квартал 2011 г. и заполните налоговую декларацию по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Задание 12

Заполните Журнал хозяйственных операций Общества за I квартал 2011 г. (табл. 35).

Задание 13

На основании данных Журнал хозяйственных операций (табл. 35) и данных об остатках по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 2011 г. (табл. 3) сформировать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 958.15K

Скачано: 412

Скачать бесплатно

02.11.12 в 12:28 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.