Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по теории бухгалтерского учета »

Контрольная работа по ТБУ Вариант 2

Контрольная работа по ТБУ Вариант 2 [19.10.12]

Тема: Контрольная работа по ТБУ Вариант 2

Раздел: Бесплатные рефераты по теории бухгалтерского учета

Тип: Контрольная работа | Размер: 97.12K | Скачано: 453 | Добавлен 19.10.12 в 09:16 | Рейтинг: +1 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Смоленск 2012


Содержание

Задание 1…………………………………………………………………..

3

Задание 1.1…………………………………………………………...

3

Задание 1.2..………………………………………………………….

3

Задание 1.3..………………………………………………………….

6

Задание 1.4..………………………………………………………….

8

Задание 2…………………………………………………………………..

9

Задание 2.1…………………………………………………………...

9

Задание 2.2..………………………………………………………….

17

Задание 3…………………………………………………………………..

20

Задание 3.1. ..………………………………………………………...

20

Задание 3.2. ..………………………………………………………...

21

Приложение 2……………………………………………………………..

22

Приложение 3……………………………………………………………..

23

Приложение 4……………………………………………………………..

24

 

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задание 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности

их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

Вариант

События

Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)

Причина

2

А. Генеральный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%.

Да

 

Б. На расчетный счет ЗАО «Электропровод» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию

Да

 

В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по накладной поставщика.

Да

 

Г. В адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей.

Да/Нет

Да - если ЗАО «Электропровод» согласится оплатить.

Нет - если ЗАО «Электропровод» откажется оплатить и нет решения суда.

 

Задача 1.2. В табл.2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. Приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представите в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г.

№ п/п

Элементы активов/ обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

1

Полиэтилен в гранулах

16 169

2

Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля

23 400

3

Отложенное налоговое обязательство

29 605

4

Зарегистрированный уставный капитал

200 000

5

Катушка кабельная

14 244

6

Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников

19 541

№ п/п

Элементы активов/ обязательств и капитала

Сумма, руб.

1

2

3

7

Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.

38 350

8

Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов

18 617

9

Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)

19 821

10

Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода

22 000

11

Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)

66 000

12

Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы

27 945

13

Вексель ОблБанка со сроком обращения 2 месяца

15 000

14

Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль

11 320

15

Линия по производству кабельной продукции

32 918

16

Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование

9 895

17

Денежные средства на расчетном счете

63 297

18

Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»

16 000

19

Готовая продукция

19 695

21

Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц

20 340

22

Проволока алюминиевая

7 049

23

Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников

6 761

24

Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»

73 824

25

Финансовый результат (прибыль) отчетного года

41 049

26

Денежные средства в кассе

21 540

27

Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.

54 000

28

Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию

28 390

29

Проволока медная

33 525

30

Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме

5 820

31

Нераспределенная прибыль прошлых лет

12 000

32

Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.

30 500

33

Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции

22 058

34

Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)

29 903

35

Тележка роликовая

4 270

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл.2

Отдельные виды ресурсов

Сумма, руб.

1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

Нематериальные активы

Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права

2

 

23 400

Результаты исследований и разработок

Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ

11

 

66 000

Основные средства

Земельные участки и объекты природопользования

24

 

73 824

Здания и сооружения

 

 

 

Машины и оборудование

15

 

32 918

Вычислительная техника

9

 

19 821

Производственный инвентарь

35

 

4 270

Итого по группе

 

 

130 833

Долгосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

32

 

30 500

ИТОГО ресурсов с длительным сроком пользования

250 733

2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)

Запасы

Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

1

 

16 169

5

 

14 244

22

 

7 049

29

 

33 525

Итого по подгруппе

70 987

Затраты в незавершенном производстве

33

 

22 058

Готовая продукция

19

 

19 695

Итого по группе

 

 

112 740

Дебиторская задолженность

Покупателей и заказчиков

28

 

28 390

Прочих дебиторов

30

 

5 820

Итого по группе

 

 

34 210

Краткосрочные финансовые вложения

Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)

13

 

15 000

Денежные средства

Касса

26

 

21 540

Расчетный счет

17

 

63 297

Валютный счет

34

 

29 903

Итого по группе

 

 

114 740

ИТОГО ресурсов в обороте

276 690

ВСЕГО ресурсов по видам

527 423

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования

Группы ресурсов

Подгруппы ресурсов

№ по табл.2

Отдельные источники

Сумма, руб.

1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)

Уставный капитал

Зарегистрированный уставный капитал

4

 

200 000

Добавочный капитал

Эмиссионный доход

10

 

22 000

Результат переоценки внеоборотных активов

8

 

18 617

Резервный капитал

Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

18

 

16 000

Финансовый результат (прибыль или убыток)

Нераспределенная прибыль прошлых лет

31

 

12 000

Нераспределенная прибыль отчетного года

25

 

41 049

Итого по группе

 

 

53 049

ИТОГО собственных источников

309 666

2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ

Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

Займы полученные

27

 

54 000

Отложенные налоговые обязательства

 

3

 

29 605

Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

Кредиты банков

7

 

38 350

Кредиторская задолженность

Перед поставщиками и подрядчиками

12

 

27 945

Перед персоналом

21

 

20 340

Перед государственными внебюджетными фондами

16

 

9 895

Перед бюджетом по налогам и сборам

14

 

11 320

Перед прочими кредиторами

23

 

6 761

Итого по группе

 

 

76 261

Резервы под оценочные обязательства

Резервы, включаемые в расходы на производство продукции

6

 

19 541

ИТОГО заемных источников

217 757

ВСЕГО ресурсов по источникам формирования

527 423

 

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл.3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл.5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ

Код показателя

На «30» сентября 201Х г.

На «1» октября 201(Х+1) г.

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы                         

1110

23 400

23 400

Результаты исследований разработок

1120

66 000

66 000

Основные средства

1130

130 833

130 833

Доходные вложения в материальные ценности

1140

 

 

Финансовые вложения

1150

30 500

30 500

Отложенные налоговые обязательства

1160

 

 

Прочие внеоборотные активы

1170

 

 

ИТОГО по разделу I

1100

250 733

250 733

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

112 740

131 970

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

 

 

Дебиторская задолженность

1230

34 210

28 390

Финансовые вложения

1240

15 000

15 000

Денежные средства

1250

114 740

93 500

Прочие оборотные активы

1260

 

 

ИТОГО по разделу II

1200

276 690

268 860

БАЛАНС

1600

527 423

519 593

 

 

ПАССИВ

Код показателя

На «30» сентября 201Х г.

На «1» октября 201(Х+1) г.

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

1310

200 000

200 000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

 

 

Переоценка внеоборотных активов

1340

18 617

18 617

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

22 000

22 000

Резервный капитал

1360

16 000

16 000

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

53 049

41 049

ИТОГО по разделу III

1300

309 666

297 666

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

54 000

54 000

Отложенные налоговые обязательства

1420

29 605

29 605

Резервы под оценочные обязательства

1430

 

 

Прочие обязательства

1450

 

 

ИТОГО по разделу IV

1400

83 605

83 605

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

38 350

38 350

Кредиторская задолженность

1520

76 261

64 001

Доходы будущих периодов

1530

 

 

Резервы под оценочные обязательства

1540

19 541

35 971

Прочие обязательства

1550

 

 

ИТОГО по разделу V

1500

134 152

138 322

БАЛАНС

1700

527 423

519 593

 

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. Зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменение:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III – изменение (+, - ) в структуре актива;

IV - изменение (+, - ) в структуре пассива;

Определите тип изменения. В графе 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк актива) и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итого баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл.5.

Таблица 6

Изменение в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод»

под влиянием хозяйственных операций.

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)

Тип изме-нения (I-IV)

актива

код показателя

пассива

код показателя

итоги баланса, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль

11 320

-

1250

-

1520

1 032 206

II

2

Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск

в октябре, за счет резерва предстоящих расходов

16 430

 

 

-

+

1520

1540

1 032 206

IV

3

Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных

2 130

 

 

-

+

1520

1520

1 032 206

IV

4

Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками

13 100

-

+

1250

1250

 

 

1 032 206

III

5

Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.

5 820

-

+

1230

1250

 

 

1 032 206

III

6

Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)

34 640

-

1250

-

1520

962 926

II

7

Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя

18 900

+

1250

+

1520

1 000 726

I

8

Передана в производство проволока медная

25 000

-

+

1210

1210

 

 

1 000 726

III

9

Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек

19 230

+

1210

+

1520

1 039 186

I

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Изменение (+/-)

Тип изме-нения (I-IV)

актива

код показателя

пассива

код показателя

итоги баланса, руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем

12 000

 

 

-

+

1370

1520

1 039 186

IV

Общее изменение итога баланса

1 039 186

 

 

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

  1. перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
  2. приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл.8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
  3. выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденции счетов;
  4. подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
  5. составите оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж».   ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена»

на 1 июня 201Хг., руб.

Номер счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

01

Основные средства

76 121

 

02

Амортизация основных средств

 

49 813

08

Вложения во внеоборотные активы

12 407

 

10

Материалы

24 029

 

20

Основное производство

25 815

 

43

Готовая продукция

26 037

 

50

Касса

3 481

 

51

Расчетные счета

67 198

 

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

30 184

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19 070

 

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

 

32 805

68

Расчеты по налогам и сборам

 

10 556

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

9 145

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

 

33 618

71

Расчеты с подотчетными лицами

16 312

 

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

4 255

 

Номер счета

Наименование счета

Дебет

Кредит

1

2

3

4

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

5 130

5 904

80

Уставной капитал

 

70 000

82

Резервный капитал

 

5 260

83

Добавочный капитал

 

9 079

90-1

Выручка

 

240 145

90-2

Себестоимость продаж

223 710

 

90-9

Прибыль/убыток от продаж

16 435

 

96

Резервы предстоящих расходов

 

7 056

99

Прибыли и убытки (прибыль)

 

16 435

ИТОГО

520 000

520 000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г.

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

В кассу получены наличные деньги:

а) с расчетного счета

б) от подотчетных лиц

Итого

 

32 000

6 210

38 210

 

 

 

50

 

51

71

2

Выплачено из кассы:

а) заработная плата за май 201Х г.

б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения

в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

Итого

 

31 100

4 600

 

3 790

 

39 490

 

70

76/1

 

60

 

 

 

 

 

 

50

3

Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май

 

2 518

 

70

 

76/1

4

Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщика

 

26 915

 

10

 

60

5

Оплачено из подотчетных сумм поставщика в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

 

7 800

 

60

 

71

6

Поступили на расчетный счет суммы:

а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности

б) в погашение задолженности от разных дебиторов

Итого

 

16 390

 

4 200

 

20 590

 

 

 

 

 

51

 

62

 

76/2

7

Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы

 

18 410

 

20

 

10

8

Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.:

а) основного производства

б) общехозяйственного назначения

Итого

 

 

2 980

1 036

4 016

 

 

20

26

 

 

 

 

02

№ п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

9

Начислена заработная плата за июнь 201Х г.:

а) работникам основного производства

б) администрации организации (общехозяйственные расходы)

Итого

 

23 700

10 200

 

33 900

 

20

26

 

 

 

 

70

10

Произведены удержания из начисленной оплаты труда:

а) налог на доходы физических лиц

б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником

в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)

Итого

 

 

4 068

950

 

678

 

5 696

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

68

73

 

76/1

11

Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:

а) первичной профорганизации профсоюзные взносы

б) банку в погашение краткосрочного кредита

в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы

г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения

д) налог на доходы физических лиц в бюджет

е) взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

 

 

1 719

 

13 500

11 728

 

3 264

 

4 059

6 230

 

40 500

 

 

76/1

 

66

60

 

76/1

 

68

69

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51

12

Признанные расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения

 

1 300

 

26

 

60

13

Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования

 

1 265

 

69

 

70

14

Введено в эксплуатацию основное средство

12 407

01

08

15

Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж

12 536

90

26

16

Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции

 

52 970

 

43

 

20

17

Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)

 

49 320

 

62

 

90

18

Списана себестоимость проданной продукции

22 480

90

43

19

Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж

14 304

99

90

Всего за месяц

404 627

 

 

Заполните по приведенным образцам на вкладных листах все счета Главной книги.

Главная книга

Счет 01 «Основные средства»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

76 121

 

 

 

Оборот за месяц

14

12 407

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

88 528

 

 

 

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

49 813

 

 

 

Оборот за месяц

8

4 016

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

53 829

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

12 407

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

14

12 407

Остаток на 30.06.201Хг.

 

0

 

 

 

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

24 029

 

 

 

 

4

26 915

 

 

 

 

 

 

 

7

18 410

Оборот за месяц

 

26 915

 

 

18 410

Остаток на 30.06.201Хг.

 

32 534

 

 

 

Счет 20 «Основное производство»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

25 815

 

 

 

 

7

18 410

 

 

 

 

8

2 980

 

 

 

 

9

23 700

 

 

 

 

 

 

 

16

52 970

Оборот за месяц

 

45 090

 

 

52 970

Остаток на 30.06.201Хг.

 

17 935

 

 

 

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

26 037

 

 

 

 

16

52 970

 

 

 

 

 

 

 

17

22 480

Оборот за месяц

 

52 970

 

 

22 480

Остаток на 30.06.201Хг.

 

56 527

 

 

 

Счет 50 «Касса»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

3 481

 

 

 

 

1

38 210

 

 

 

 

 

 

 

2

39 490

Оборот за месяц

 

38 210

 

 

39 490

Остаток на 30.06.201Хг.

 

2 201

 

 

 

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

67 198

 

 

 

 

 

 

 

1

32 000

 

6

20 590

 

 

 

 

 

 

 

11

40 500

Оборот за месяц

 

20 590

 

 

72 500

Остаток на 30.06.201Хг.

 

15 288

 

 

 

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

30 184

 

2

3 790

 

 

 

 

 

 

 

4

26 915

 

5

7 800

 

 

 

 

11

11 728

 

 

 

 

 

 

 

12

1 300

 

 

23 318

Оборот за месяц

 

28 215

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

35 081

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

19 070

 

 

 

 

 

 

 

6

16 390

 

17

49 320

 

 

 

Оборот за месяц

 

49 320

 

 

16 390

Остаток на 30.06.201Хг.

 

52 000

 

 

 

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

32 805

 

11

13 500

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

19 305

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

10 556

 

 

 

 

10

4 068

 

11

4 059

 

 

 

 

 

4 059

Оборот за месяц

 

4 068

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

10 565

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

9 145

 

11

6 230

 

 

 

 

13

1 265

 

 

 

 

 

7 495

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

1 650

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

33 618

 

2

31 100

 

 

 

 

3

2 518

 

 

 

 

 

 

 

9

33 900

 

10

5 696

 

 

 

 

 

 

 

13

1 265

 

 

39 314

Оборот за месяц

 

35 165

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

29 469

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

16 312

 

 

 

 

 

 

 

1

6 210

 

 

 

 

5

7 800

Оборот за месяц

 

 

 

 

14 010

Остаток на 30.06.201Хг.

 

2 302

 

 

 

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

4 255

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

10

950

Остаток на 30.06.201Хг.

 

3 305

 

 

 

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

5 130

Остаток на 01.06.201Х г.

 

5 904

 

 

 

 

6

4 200

 

2

4 600

 

 

 

 

 

 

 

3

2 518

 

 

 

 

10

678

 

11

1 719

 

 

 

 

11

3 264

 

 

 

Оборот за месяц

 

9 583

Оборот за месяц

 

7 396

Остаток на 30.06.201Хг.

 

930

Остаток на 30.06.201Хг.

 

(483)

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

70 000

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

70 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

5 260

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

5 260

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

9 079

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

9 079

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

240 145

 

 

 

Оборот за месяц

17

49 320

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

289 465

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

223 710

 

 

 

 

15

12 536

 

 

 

 

18

22 480

 

 

 

Оборот за месяц

 

35 016

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

258 726

 

 

 

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.06.201Х г.

 

16 435

 

 

 

Оборот за месяц

19

14 304

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

30 739

 

 

 

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

7 056

 

 

 

Оборот за месяц

 

 

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

7 056

Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

 

 

 

Остаток на 01.06.201Х г.

 

16 435

 

 

 

Оборот за месяц

19

14 304

 

 

 

Остаток на 30.06.201Хг.

 

30 739

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г., руб.

Номер счета

Остаток на 1 июня

Оборот за июнь

Остаток на 30 июня

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

01

76 121

 

12 407

 

88 528

 

02

 

49 813

 

4 016

 

53 829

08

12 407

 

 

12 407

0

 

10

24 029

 

26 915

18 410

32 534

 

20

25 815

 

45 090

52 970

17 935

 

26

 

 

12 536

12 536

 

 

43

26 037

 

52 970

22 480

56 527

 

50

3 481

 

38 210

39 490

2 201

 

51

67 198

 

20 590

72 500

15 288

 

60

 

30 184

23 318

28 215

 

35 081

62

19 070

 

49 320

16 390

52 000

 

66

 

32 805

13 500

 

 

19 305

68

 

10 556

4 059

4 068

 

10 565

69

 

9 145

7 495

 

 

1 650

70

 

33 618

39 314

35 165

 

29 469

71

16 312

 

 

14 010

2 302

 

73

4 255

 

 

950

3 305

 

76 (дебитор.)

5 130

 

 

4 200

930

 

76 (кредитор.)

 

5 904

9 583

3 196

 

(483)

80

 

70 000

 

 

 

70 000

82

 

5 260

 

 

 

5 260

83

 

9 079

 

 

 

9 079

90-1

 

240 145

 

49 320

 

289 465

90-2

223 710

 

35 016

 

258 726

 

90-9

16 435

 

14 304

 

30 739

 

96

 

7 056

 

 

 

7 056

99

 

16 435

 

14 304

 

30 739

 

Задача 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл.9-11:

  1. откройте счета синтетического и аналитического учета;
  2. отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл.12;
  3. подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
  4. составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. В табл.13,14;
  5. сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10

Расшифровка остатка

по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля 201Х г.

Наименование материалов

Ед. изм.

Цена, руб.

Количество

Сумма, руб.

Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл.9)

32 534

Сахар-песок

кг

32,00

720

23 040

Патока крахмальная

кг

18,50

308

5 698

Джем клубничный

кг

58,40

65

3 796

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.

Наименование поставщика

Вид поставляемых запасов

Сумма, руб.

Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл.9)

35 081

ГУП «Сахарный завод»

Сахар-песок

18 340

ЗАО «Агрокомплекс»

Патока крахмальная

10 160

ИП Гурьянов А.С.

Джем клубничный

6 581

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция счетов

п/п

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1

Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена:

а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг

б) патока крахмальная ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг

в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг

Итого

 

 

 

16 000

 

5 180

 

3 504

 

24 684

 

 

 

10-1-1

 

10-1-2

 

10-1-3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

2

Отпущено сырье на производство карамели:

а) сахар-песок 900 кг

б) патока крахмальная 458 кг

в) джем клубничный 105 кг

Итого

 

28 800

8 473

6 132

43 405

 

 

 

 

20

 

10-1-1

10-1-2

10-1-3

3

Оплачено с расчетного счета поставщикам:

а) ГУП «Сахарный завод»

б) ЗАО «Агрокомплекс»

в) ИП Гурьянов А.С.

 

Итого

 

 

25 700

9 250

5 870

40 820

 

 

60-1

60-2

60-3

 

 

 

 

 

51

Счета синтетического учета

Счет 10 «Материалы»

Дебет

Кредит

Месяц

№ опер.

Сумма

Месяц

№ опер.

Сумма

Остаток на 01.07.201Х г.

 

32 534

 

 

 

 

1

24 684

 

 

 

 

 

 

 

 

43 405

Оборот за месяц

 

24 684

 

 

43 405

Остаток на 30.07.201Хг.

 

13 813

 

 

 

 

Задание 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов                   ООО «Сластена», приведенных а приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

 

  1. внесение 10 июня 201Х г. денежных средств в сумме 1 100 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником производства Ляпичевым И.Д. на основании авансового отчета № 17 от 10 июня 201Х г. по приходному кассовому ордеру № 62 от 10 июня 201Х г.;
  2. выдачу 11 июня 201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Гурьянову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 05 июня 201Х г. в сумме 980 руб. по расходному кассовому ордеру №71;
  3. продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) ОАО «Продукты» (адрес: г.Москва, ул.Березовая, д.19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Русский коммерческий банк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17-КП от 31 мая 201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки – 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели – 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14 июня 201Х г.

Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Сластена» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор – Кратов Д.М., главный бухгалтер– вы; кассир – Белова Е.Ф.; кладовщик, производящий отпуск товара – Пушасенко О.К.

Адрес организации: г.Москва, ул.Абрикосовая, д.5; расчетный счет 432055 в ОАО«Нацбанк».

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

+1
Размер: 97.12K
Скачано: 453
Скачать бесплатно
19.10.12 в 09:16 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Похожие работы

Консультация и поддержка студентов в учёбе