Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по теории бухгалтерского учета »

Контрольная работа по ТБУ Вариант 2

Тема: Контрольная работа по ТБУ Вариант 2

Раздел: Бесплатные рефераты по теории бухгалтерского учета

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Смоленск 2012

Содержание

Задание 1…………………………………………………………………..	3
Задание 1.1…………………………………………………………...	3
Задание 1.2..………………………………………………………….	3
Задание 1.3..………………………………………………………….	6
Задание 1.4..………………………………………………………….	8
Задание 2…………………………………………………………………..	9
Задание 2.1…………………………………………………………...	9
Задание 2.2..………………………………………………………….	17
Задание 3…………………………………………………………………..	20
Задание 3.1. ..………………………………………………………...	20
Задание 3.2. ..………………………………………………………...	21
Приложение 2……………………………………………………………..	22
Приложение 3……………………………………………………………..	23
Приложение 4……………………………………………………………..	24

Задание 1

Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.

Задание 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые являются фактами хозяйственной жизни ЗАО «Электропровод», подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

В графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события.

Таблица 1

Перечень событий для определения возможности

их регистрации в бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод»

Вариант	События	Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет)	Причина
2	А. Генеральный директор ЗАО «Электропровод» принял решение о повышении со следующего месяца отпускных цен на реализуемую продукцию на 5%.	Да
	Б. На расчетный счет ЗАО «Электропровод» поступили денежные средства от покупателя за проданную продукцию	Да
	В. На склад ЗАО «Электропровод» поступила медная проволока по накладной поставщика.	Да
	Г. В адрес ЗАО «Электропровод» передана претензия поставщика о взыскании пени за несвоевременную оплату отгруженных материальных ценностей.	Да/Нет	Да - если ЗАО «Электропровод» согласится оплатить. Нет - если ЗАО «Электропровод» откажется оплатить и нет решения суда.

Задача 1.2. В табл.2 по состоянию на 30 сентября 201Х г. Приведены данные об имеющихся ресурсах (активах/обязательствах и капитале) ЗАО «Электропровод», основным видом деятельности которого является производство кабеля и проводов.

Выполните группировку ресурсов по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представите в табл. 3 и 4.

Таблица 2

Виды ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г.

№ п/п	Элементы активов/ обязательств и капитала	Сумма, руб.
1	2	3
1	Полиэтилен в гранулах	16 169
2	Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля	23 400
3	Отложенное налоговое обязательство	29 605
4	Зарегистрированный уставный капитал	200 000
5	Катушка кабельная	14 244
6	Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников	19 541
№ п/п	Элементы активов/ обязательств и капитала	Сумма, руб.
1	2	3
7	Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г.	38 350
8	Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов	18 617
9	Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональный компьютер с печатающим устройством и модемом)	19 821
10	Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода	22 000
11	Результат выполнения опытно-конструкторских работ (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции)	66 000
12	Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы	27 945
13	Вексель ОблБанка со сроком обращения 2 месяца	15 000
14	Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль	11 320
15	Линия по производству кабельной продукции	32 918
16	Задолженность перед Пенсионным фондом РФ по взносам на обязательное пенсионное страхование	9 895
17	Денежные средства на расчетном счете	63 297
18	Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод»	16 000
19	Готовая продукция	19 695
21	Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц	20 340
22	Проволока алюминиевая	7 049
23	Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников	6 761
24	Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод»	73 824
25	Финансовый результат (прибыль) отчетного года	41 049
26	Денежные средства в кассе	21 540
27	Заем, полученный от акционера, со сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г.	54 000
28	Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию	28 390
29	Проволока медная	33 525
30	Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме	5 820
31	Нераспределенная прибыль прошлых лет	12 000
32	Облигации ОАО «Союзкабельпром» со сроком погашения 30 января 201(Х+3) г.	30 500
33	Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции	22 058
34	Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России)	29 903
35	Тележка роликовая	4 270

Таблица 3

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по составу

Группы ресурсов	Подгруппы ресурсов	№ по табл.2	Отдельные виды ресурсов	Сумма, руб.
1. РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы	Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права	2		23 400
Результаты исследований и разработок	Результаты выполнения научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ	11		66 000
Основные средства	Земельные участки и объекты природопользования	24		73 824
	Здания и сооружения
	Машины и оборудование	15		32 918
	Вычислительная техника	9		19 821
	Производственный инвентарь	35		4 270
	Итого по группе			130 833
Долгосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	32		30 500
ИТОГО ресурсов с длительным сроком пользования				250 733
2. РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы	Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	1		16 169
		5		14 244
		22		7 049
		29		33 525
		Итого по подгруппе		70 987
	Затраты в незавершенном производстве	33		22 058
	Готовая продукция	19		19 695
	Итого по группе			112 740
Дебиторская задолженность	Покупателей и заказчиков	28		28 390
	Прочих дебиторов	30		5 820
	Итого по группе			34 210
Краткосрочные финансовые вложения	Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.)	13		15 000
Денежные средства	Касса	26		21 540
	Расчетный счет	17		63 297
	Валютный счет	34		29 903
	Итого по группе			114 740
ИТОГО ресурсов в обороте				276 690
ВСЕГО ресурсов по видам				527 423

Таблица 4

Группировка ресурсов ЗАО «Электропровод» по источникам формирования

Группы ресурсов	Подгруппы ресурсов	№ по табл.2	Отдельные источники	Сумма, руб.
1. СОБСТВЕННЫЕ ИСТОЧНИКИ (КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ)
Уставный капитал	Зарегистрированный уставный капитал	4		200 000
Добавочный капитал	Эмиссионный доход	10		22 000
Добавочный капитал	Результат переоценки внеоборотных активов	8		18 617
Резервный капитал	Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	18		16 000
Финансовый результат (прибыль или убыток)	Нераспределенная прибыль прошлых лет	31		12 000
	Нераспределенная прибыль отчетного года	25		41 049
	Итого по группе			53 049
ИТОГО собственных источников				309 666
2. ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты	Займы полученные	27		54 000
Отложенные налоговые обязательства		3		29 605
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	Кредиты банков	7		38 350
Кредиторская задолженность	Перед поставщиками и подрядчиками	12		27 945
	Перед персоналом	21		20 340
	Перед государственными внебюджетными фондами	16		9 895
	Перед бюджетом по налогам и сборам	14		11 320
	Перед прочими кредиторами	23		6 761
	Итого по группе			76 261
Резервы под оценочные обязательства	Резервы, включаемые в расходы на производство продукции	6		19 541
ИТОГО заемных источников				217 757
ВСЕГО ресурсов по источникам формирования				527 423

Задача 1.3. На основе данных, представленных в табл.3 и 4, проведите балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл.5.

Здесь и далее при заполнении таблиц используйте номера счетов бухгалтерского учета согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (приложение 1).

Таблица 5

Бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод», руб.

АКТИВ	Код показателя	На «30» сентября 201Х г.	На «1» октября 201(Х+1) г.
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	1110	23 400	23 400
Результаты исследований разработок	1120	66 000	66 000
Основные средства	1130	130 833	130 833
Доходные вложения в материальные ценности	1140
Финансовые вложения	1150	30 500	30 500
Отложенные налоговые обязательства	1160
Прочие внеоборотные активы	1170
ИТОГО по разделу I	1100	250 733	250 733
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1210	112 740	131 970
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
Дебиторская задолженность	1230	34 210	28 390
Финансовые вложения	1240	15 000	15 000
Денежные средства	1250	114 740	93 500
Прочие оборотные активы	1260
ИТОГО по разделу II	1200	276 690	268 860
БАЛАНС	1600	527 423	519 593

ПАССИВ	Код показателя	На «30» сентября 201Х г.	На «1» октября 201(Х+1) г.
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	1310	200 000	200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
Переоценка внеоборотных активов	1340	18 617	18 617
Добавочный капитал (без переоценки)	1350	22 000	22 000
Резервный капитал	1360	16 000	16 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	53 049	41 049
ИТОГО по разделу III	1300	309 666	297 666
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1410	54 000	54 000
Отложенные налоговые обязательства	1420	29 605	29 605
Резервы под оценочные обязательства	1430
Прочие обязательства	1450
ИТОГО по разделу IV	1400	83 605	83 605
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	1510	38 350	38 350
Кредиторская задолженность	1520	76 261	64 001
Доходы будущих периодов	1530
Резервы под оценочные обязательства	1540	19 541	35 971
Прочие обязательства	1550
ИТОГО по разделу V	1500	134 152	138 322
БАЛАНС	1700	527 423	519 593

Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 1 октября 201(Х+1) г. Зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6

Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа изменение:

I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;

II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;

III – изменение (+, - ) в структуре актива;

IV - изменение (+, - ) в структуре пассива;

Определите тип изменения. В графе 4-8 табл.6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк актива) и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итого баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) г., используя графу 4 табл.5.

Таблица 6

Изменение в бухгалтерском балансе ЗАО «Электропровод»

под влиянием хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+/-)					Тип изме-нения (I-IV)
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	актива	код показателя	пассива	код показателя	итоги баланса, руб.	Тип изме-нения (I-IV)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль	11 320	-	1250	-	1520	1 032 206	II
2	Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск в октябре, за счет резерва предстоящих расходов	16 430			- +	1520 1540	1 032 206	IV
3	Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных	2 130			- +	1520 1520	1 032 206	IV
4	Получены в кассу денежные средства из банка для расчетов с работниками	13 100	- +	1250 1250			1 032 206	III
5	Получен в кассу неизрасходованный остаток подотчетной суммы от экспедитора Денисовой С.Н.	5 820	- +	1230 1250			1 032 206	III
6	Произведены из кассы расчеты с работниками по оплате труда (в том числе по оплате отпускных)	34 640	-	1250	-	1520	962 926	II
7	Поступила на расчетный счет предварительная оплата от покупателя	18 900	+	1250	+	1520	1 000 726	I
8	Передана в производство проволока медная	25 000	- +	1210 1210			1 000 726	III
9	Оприходован на склад по накладной поставщика, оплата которому не произведена, пигментный краситель для кабельных оболочек	19 230	+	1210	+	1520	1 039 186	I
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Изменение (+/-)					Тип изме-нения (I-IV)
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	актива	код показателя	пассива	код показателя	итоги баланса, руб.	Тип изме-нения (I-IV)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
10	За счет прибыли прошлых лет начислена премия мастеру цеха Крайникову В.В. в связи с юбилеем	12 000			- +	1370 1520	1 039 186	IV
Общее изменение итога баланса							1 039 186

Задание 2

Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учёта. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.

Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:

перенесите на счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл.8 (счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами);
выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденции счетов;
подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
составите оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл.9.

При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).

Таблица 7

Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Сластена»

на 1 июня 201Хг., руб.

Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4
01	Основные средства	76 121
02	Амортизация основных средств		49 813
08	Вложения во внеоборотные активы	12 407
10	Материалы	24 029
20	Основное производство	25 815
43	Готовая продукция	26 037
50	Касса	3 481
51	Расчетные счета	67 198
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		30 184
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	19 070
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		32 805
68	Расчеты по налогам и сборам		10 556
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		9 145
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		33 618
71	Расчеты с подотчетными лицами	16 312
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	4 255
Номер счета	Наименование счета	Дебет	Кредит
1	2	3	4
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	5 130	5 904
80	Уставной капитал		70 000
82	Резервный капитал		5 260
83	Добавочный капитал		9 079
90-1	Выручка		240 145
90-2	Себестоимость продаж	223 710
90-9	Прибыль/убыток от продаж	16 435
96	Резервы предстоящих расходов		7 056
99	Прибыли и убытки (прибыль)		16 435
ИТОГО		520 000	520 000

Таблица 8

Журнал хозяйственных операций ООО «Сластена» за июнь 201Х г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого	32 000 6 210 38 210	50	51 71
2	Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 201Х г. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы Итого	31 100 4 600 3 790 39 490	70 76/1 60	50
3	Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май	2 518	70	76/1
4	Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщика	26 915	10	60
5	Оплачено из подотчетных сумм поставщика в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы	7 800	60	71
6	Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого	16 390 4 200 20 590	51	62 76/2
7	Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы	18 410	20	10
8	Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого	2 980 1 036 4 016	20 26	02
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
9	Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общехозяйственные расходы) Итого	23 700 10 200 33 900	20 26	70
10	Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налог на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого	4 068 950 678 5 696	70	68 73 76/1
11	Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: а) первичной профорганизации профсоюзные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого	1 719 13 500 11 728 3 264 4 059 6 230 40 500	76/1 66 60 76/1 68 69	51
12	Признанные расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения	1 300	26	60
13	Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования	1 265	69	70
14	Введено в эксплуатацию основное средство	12 407	01	08
15	Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж	12 536	90	26
16	Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции	52 970	43	20
17	Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)	49 320	62	90
18	Списана себестоимость проданной продукции	22 480	90	43
19	Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж	14 304	99	90
Всего за месяц		404 627

Заполните по приведенным образцам на вкладных листах все счета Главной книги.

Главная книга

Счет 01 «Основные средства»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		76 121
Оборот за месяц	14	12 407
Остаток на 30.06.201Хг.		88 528

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		49 813
			Оборот за месяц	8	4 016
			Остаток на 30.06.201Хг.		53 829

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		12 407
Оборот за месяц				14	12 407
Остаток на 30.06.201Хг.		0

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		24 029
	4	26 915
				7	18 410
Оборот за месяц		26 915			18 410
Остаток на 30.06.201Хг.		32 534

Счет 20 «Основное производство»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		25 815
	7	18 410
	8	2 980
	9	23 700
				16	52 970
Оборот за месяц		45 090			52 970
Остаток на 30.06.201Хг.		17 935

Счет 43 «Готовая продукция»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		26 037
	16	52 970
				17	22 480
Оборот за месяц		52 970			22 480
Остаток на 30.06.201Хг.		56 527

Счет 50 «Касса»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		3 481
	1	38 210
				2	39 490
Оборот за месяц		38 210			39 490
Остаток на 30.06.201Хг.		2 201

Счет 51 «Расчетные счета»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		67 198
				1	32 000
	6	20 590
				11	40 500
Оборот за месяц		20 590			72 500
Остаток на 30.06.201Хг.		15 288

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		30 184
	2	3 790
				4	26 915
	5	7 800
	11	11 728
				12	1 300
		23 318	Оборот за месяц		28 215
			Остаток на 30.06.201Хг.		35 081

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		19 070
				6	16 390
	17	49 320
Оборот за месяц		49 320			16 390
Остаток на 30.06.201Хг.		52 000

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		32 805
	11	13 500	Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		19 305

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		10 556
				10	4 068
	11	4 059
		4 059	Оборот за месяц		4 068
			Остаток на 30.06.201Хг.		10 565

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		9 145
	11	6 230
	13	1 265
		7 495	Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		1 650

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		33 618
	2	31 100
	3	2 518
				9	33 900
	10	5 696
				13	1 265
		39 314	Оборот за месяц		35 165
			Остаток на 30.06.201Хг.		29 469

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		16 312
				1	6 210
				5	7 800
Оборот за месяц					14 010
Остаток на 30.06.201Хг.		2 302

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		4 255
Оборот за месяц				10	950
Остаток на 30.06.201Хг.		3 305

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		5 130	Остаток на 01.06.201Х г.		5 904
				6	4 200
	2	4 600
				3	2 518
				10	678
	11	1 719
	11	3 264
Оборот за месяц		9 583	Оборот за месяц		7 396
Остаток на 30.06.201Хг.		930	Остаток на 30.06.201Хг.		(483)

Счет 80 «Уставный капитал»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		70 000
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		70 000

Счет 82 «Резервный капитал»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		5 260
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		5 260

Счет 83 «Добавочный капитал»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		9 079
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		9 079

Счет 90-1 «Выручка»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		240 145
			Оборот за месяц	17	49 320
			Остаток на 30.06.201Хг.		289 465

Счет 90-2 «Себестоимость продаж»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		223 710
	15	12 536
	18	22 480
Оборот за месяц		35 016
Остаток на 30.06.201Хг.		258 726

Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.06.201Х г.		16 435
Оборот за месяц	19	14 304
Остаток на 30.06.201Хг.		30 739

Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		7 056
			Оборот за месяц
			Остаток на 30.06.201Хг.		7 056

Счет 99 «Прибыли и убытки (прибыль)»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
			Остаток на 01.06.201Х г.		16 435
			Оборот за месяц	19	14 304
			Остаток на 30.06.201Хг.		30 739

Таблица 9

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за июнь 201Х г., руб.

Номер счета	Остаток на 1 июня		Оборот за июнь		Остаток на 30 июня
Номер счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7
01	76 121		12 407		88 528
02		49 813		4 016		53 829
08	12 407			12 407	0
10	24 029		26 915	18 410	32 534
20	25 815		45 090	52 970	17 935
26			12 536	12 536
43	26 037		52 970	22 480	56 527
50	3 481		38 210	39 490	2 201
51	67 198		20 590	72 500	15 288
60		30 184	23 318	28 215		35 081
62	19 070		49 320	16 390	52 000
66		32 805	13 500			19 305
68		10 556	4 059	4 068		10 565
69		9 145	7 495			1 650
70		33 618	39 314	35 165		29 469
71	16 312			14 010	2 302
73	4 255			950	3 305
76 (дебитор.)	5 130			4 200	930
76 (кредитор.)		5 904	9 583	3 196		(483)
80		70 000				70 000
82		5 260				5 260
83		9 079				9 079
90-1		240 145		49 320		289 465
90-2	223 710		35 016		258 726
90-9	16 435		14 304		30 739
96		7 056				7 056
99		16 435		14 304		30 739

Задача 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл.9-11:

откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции на основе данных табл.12;
подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. В табл.13,14;
сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.

Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 10

Расшифровка остатка

по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1 июля 201Х г.

Наименование материалов	Ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Всего по дебету счета (сумма переносится из графы 6 табл.9)				32 534
Сахар-песок	кг	32,00	720	23 040
Патока крахмальная	кг	18,50	308	5 698
Джем клубничный	кг	58,40	65	3 796

Таблица 11

Расшифровка остатка по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 201Х г.

Наименование поставщика	Вид поставляемых запасов	Сумма, руб.
Всего по кредиту счета (сумма переносится из графы 7 табл.9)		35 081
ГУП «Сахарный завод»	Сахар-песок	18 340
ЗАО «Агрокомплекс»	Патока крахмальная	10 160
ИП Гурьянов А.С.	Джем клубничный	6 581

Таблица 12

Хозяйственные операции за июль 201Х г. и корреспонденция счетов

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5
1	Поступило на склад приобретенное у поставщиков сырье, оплата которого не произведена: а) сахар-песок от ГУП «Сахарный завод» 500 кг б) патока крахмальная ЗАО «Агрокомплекс» 280 кг в) джем клубничный от ИП Гурьянова А.С. 60 кг Итого	16 000 5 180 3 504 24 684	10-1-1 10-1-2 10-1-3	60
2	Отпущено сырье на производство карамели: а) сахар-песок 900 кг б) патока крахмальная 458 кг в) джем клубничный 105 кг Итого	28 800 8 473 6 132 43 405	20	10-1-1 10-1-2 10-1-3
3	Оплачено с расчетного счета поставщикам: а) ГУП «Сахарный завод» б) ЗАО «Агрокомплекс» в) ИП Гурьянов А.С. Итого	25 700 9 250 5 870 40 820	60-1 60-2 60-3	51

Счета синтетического учета

Счет 10 «Материалы»

Дебет			Кредит
Месяц	№ опер.	Сумма	Месяц	№ опер.	Сумма
Остаток на 01.07.201Х г.		32 534
	1	24 684
					43 405
Оборот за месяц		24 684			43 405
Остаток на 30.07.201Хг.		13 813

Задание 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Сластена», приведенных а приложениях 2-4, оформив ими следующие хозяйственные операции:

внесение 10 июня 201Х г. денежных средств в сумме 1 100 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником производства Ляпичевым И.Д. на основании авансового отчета № 17 от 10 июня 201Х г. по приходному кассовому ордеру № 62 от 10 июня 201Х г.;
выдачу 11 июня 201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Гурьянову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 05 июня 201Х г. в сумме 980 руб. по расходному кассовому ордеру №71;
продажу (передачу) покупателю (он же плательщик и грузополучатель) ОАО «Продукты» (адрес: г.Москва, ул.Березовая, д.19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Русский коммерческий банк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17-КП от 31 мая 201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки – 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели – 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14 июня 201Х г.

Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Сластена» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор – Кратов Д.М., главный бухгалтер– вы; кассир – Белова Е.Ф.; кладовщик, производящий отпуск товара – Пушасенко О.К.

Адрес организации: г.Москва, ул.Абрикосовая, д.5; расчетный счет 432055 в ОАО«Нацбанк».

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 97.12K

Скачано: 510

Скачать бесплатно

19.10.12 в 09:16 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная работа по ТБУ Вариант 2

Добавление отзыва к работе

Похожие работы