Валютные операции между нерезидентами

Тема: Валютные операции между нерезидентами

Раздел: Бесплатные рефераты по технике валютных операций

Тип: Контрольная работа | Размер: 10.69K | Скачано: 266 | Добавлен 09.10.12 в 21:18 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

I. Теоретический вопрос

Валютные операции между нерезидентами (согласно Закону РФ № 173-ФЗ  «О валютном регулировании и валютном контроле»)

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также без ограничений перечислять иностранную валюту со своих банковских счетов в уполномоченных банках на свои счета в банках за пределами территории Российской Федерации.

Нерезиденты вправе производить между собой безналичные расчеты в иностранной валюте без каких-либо ограничений. В соответствии с ч. 2 ст. 10 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» операции между нерезидентами с внутренними ценными бумагами относятся к числу валютных операций (ст. 1 Закона). Порядок совершения операций и требования антимонопольного характера в отношении таких операций установлены Федеральным законом от 26.07.06 N 135-ФЗ "О защите конкуренции".

Валютные операции между нерезидентами на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено 173-ФЗ (ст. 13 Закона).[1]

Ограничения на валютные операции между нерезидентами органы валютного контроля могут вводить только в случае, если нерезиденты проводят валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории России (ч. 2 ст. 10 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"), а также при списании и (или) зачислении денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет нерезидента. Банковские (и в рублях, и в иностранной валюте) и специальные банковские счета нерезидентам на территории России могут открывать лишь уполномоченные банки.[2]

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ на счета (во вклады) в уполномоченных банках или со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках. Нерезиденты вправе осуществлять между собой ВО с внутренними ценными бумагами на территории РФ с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством и законодательством о рынке ценных бумаг. ВО между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета, открытые на территории РФ (ст. 10).[3]       

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» понятие «валютные операции» включает:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;

г) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;

д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;

е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации.

Валютные операции могут проводиться субъектами валютных отношений, которые разделяются на две категории: резиденты и нерезиденты.

К нерезидентам относятся:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных и межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в» настоящего определения;

ж) иные лица, не являющиеся резидентами в соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле».

Для резидентов и нерезидентов существует различный порядок открытия и ведения счетов в иностранной валюте, что регламентируется ЦБ РФ в рамках валютного регулирования. В системе валютного регулирования понятия «резидент и нерезидент» определяют субъекты, осуществляющие операции с национальной и иностранной валютой.

Согласно Федеральному закону «О валютном регулировании и валютном контроле» нерезиденты — юридические лица вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено требования о наличии у юридического лица-нерезидента постоянного представительства или филиала на территории Российской Федерации для открытия текущего валютного счета в уполномоченном банке (банке, имеющем все необходимые лицензии для проведения соответствующих операций).

Согласно Инструкции ЦБ РФ от 14 сентября 2006 г. 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», для открытия расчетного счета в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации юридическому лицу-нерезиденту, в том числе корреспондентского счета кредитной организации-нерезиденту, в банк представляется определенный пакет документов. Документы, представляемые при открытии банковского счета, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при открытии банковских счетов в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ, должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации или положениями двусторонних или многосторонних соглашений, отменяющих или упрощающих процедуру легализации.

Источниками поступления валютных средств на счета юридических лиц-нерезидентов являются:

- средства, переведенные, ввезенные или присланные из-за границы;

- поступления от резидентов и нерезидентов за реализованные на территории Российской Федерации товары и услуги в том случае, если есть разрешение;

- средства, поступающие в погашение обязательств перед владельцами счета;

- проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;

- поступления со счетов других нерезидентов в уполномоченных банках при наличии контракта;

- доходы от инвестиций на территории России в установленных законом случаях.

Средства со счета могут использоваться на:

- приобретение товаров и услуг на территории Российской Федерации;

- оплату обязательств перед резидентами и нерезидентами (по договору, контракту);

- размещение в срочные вклады;

- инвестиции на территории России.

Средства со счетов в уполномоченных банках могут быть свободно переведены за границу или проданы уполномоченному банку за рубли по курсу ЦБ РФ.

Режим ведения валютных счетов иностранных представительств и фирм предусматривает выдачу наличной иностранной валюты на представительские расходы. Размер месячных лимитов на выдачу наличной валюты согласовывается с банком.

По счетам нерезидентов в валюте Российской Федерации наиболее часто осуществляются следующие операции:

1) расчеты и переводы при предоставлении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентам;

2) расчеты и переводы при получении нерезидентами кредитов и займов в валюте Российской Федерации от резидентов;

З) расчеты и переводы по операциям с внутренними ценными бумагами.

При осуществлении расчетов наличной валютой Российской Федерации нерезиденты обязаны соблюдать порядок расчетов наличными деньгами, установленный для резидентов законодательством Российской Федерации, включая предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, установленный ЦБ РФ. ( не выше 100 тыс.)[4]

 

II. Контрольные тестовые задания

Тест 1

Составить бухгалтерскую проводку, оформляющую поступление валютной выручки на счет экспортера:

1) дебет; 30114840

2) кредит. 40702840

 

Тест 2

Карта, предназначенная для совершения операций за счет средств, предоставленных банком-эмитентом клиенту, называется:

1) расчетная карта;

2) кредитная карта;

3) предоплаченная карта.

Ответ: 2.

Кредитная карта предназначена для совершения её держателем операций, расчёты по которым осуществляются за счёт денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора. Банк устанавливает лимит исходя из платёжеспособности клиента. На остаток средств на счёте также начисляются проценты, но они, как правило, на порядок ниже комиссии при овердрафте.

 

III. Задача

У клиента, гражданина России, в уполномоченном банке открыт валютный счет до востребования. На начало месяца остаток средств на счете составил 650 долл. США. В течение месяца совершены следующие операции по счету:

а) клиент внес наличными 1500 долл. США;

б) клиенту поступил из-за границы перевод на сумму 1000 долл. США в качестве наследства от родственника;

в) клиент оплатил переводом во Францию стажировку в течение недели — 800 долл. США;

г) клиент снял наличную валюту в конце месяца — 150 долл. США.

Определить остаток средств на счете на конец месяца и все выполненные операции оформить соответствующими бухгалтерскими проводками.

Решение:

Остаток средств на счете на конец месяца:

650 + 1 500 + 1 000 – 800 – 150 = 2 200 $

Бухгалтерские проводки:

а) клиент внес наличными: Д-т сч. 20202 «Касса кредитной организации»; К-т сч. 40817 «Соответствующего счета клиента (приход)».

б) клиенту поступил из-за границы перевод в качестве наследства от родственника: Д-т 30114 «Кор. Счет банка»  40817 «Счет клиента»

в) клиент оплатил переводом во Францию стажировку в течение недели: Д-т 40817 «Счет клиента» К-т 30114 «Кор. Счет банка»

г) клиент снял наличную валюту в конце месяца: Д-т сч. 40817 «Расчетный (текущий) счет клиента»; К-т сч. 20202 «Касса кредитной организации».

 

Список литературы

1. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 июня 2004 г., 18 июля 2005 г., 26 июля, 30 декабря 2006 г., 17 мая, 5 июля, 30 октября 2007 г., 22 июля 2008 г.)
2. Бурлак Г.Н., Кузнецова О.И. «Техника валютных операций: Учебное пособие. - 3-е изд, перераб. И доп. - М.: Вузовский учебник, 2009. - 319с.
3. Вострикова Л.Г. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". - "Деловой мир", 2009 г.
4. Ерпылева Н.Ю.,«Валютное регулирование в России: современная правовая регламентация», "Международные банковские операции", N 2, март-апрель 2007 г

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---