Studrb.ru банк рефератов
Консультация и поддержка студентов в учёбе

Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по КИС в аудите »

Оценка системы учета и внутреннего контроля

Оценка системы учета и внутреннего контроля [02.10.12]

Тема: Оценка системы учета и внутреннего контроля

Раздел: Бесплатные рефераты по КИС в аудите

Тип: Контрольная работа | Размер: 27.96K | Скачано: 240 | Добавлен 02.10.12 в 12:05 | Рейтинг: 0 | Еще Контрольные работы

Вуз: Финансовый университет

Год и город: Уфа 2012


Оценка системы учета и внутреннего контроля

Наименование аудируемого лица

ООО «Альфа»

Проверяемый период

01.01.2010 - 31.12.2010

ФИО лица, составившего документ

Галиева Р.Р.

Дата составления документа

15.03.2011

ФИО лица, проверявшего документ

Иванова А.А.

Дата проверки документа

17.03.2011

 

 

 

 

Показатель

Критерий

Фактическое количество баллов

Варианты ответов

Шкала баллов

1

2

3

4

1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия

Высокий

8-10

9

Средний

5-8

Низкий

1-3

2. Наличие и функционирование службы внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля, соответствие их целей, задач, структуры масштабам деятельности организации

Да

5-10

7

Частично

1-5

Нет

-

3. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности

Да

8-10

8

Нет

-

4. Работа с аудиторскими материалами, внесение изменений в учет согласно рекомендациям аудиторов

Да

8-10

9

Нет

-

Не всегда

3-5

5. Наличие и соблюдение единой методики учета в головном предприятии и его филиалах, структурных подразделениях (в том числе консолидированной отчетности)

Да

8-10

8

Нет

-

2. ОЦЕНКА СИСТЕМЫ УЧЕТА

2.1. Учетная политика и основные принципы ведения бухгалтерского и налогового учета

 

 

 

1. Наличие учетной политики

Да, с обобщенными данными

5-8

10

Да, с раскрытием сведений об учете и налогообложении

8-10

Нет

-

2. Учетная политика применяется

Последовательно от одного отчетного периода к другому

8-10

10

Непоследовательно

1-5

3. Изменения в учетную политику

Вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету

5-10

10

С несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету

1-5

4. Учетная политика применяется

Всеми структурными подразделениями организации

5-10

10

Не всеми структурными подразделениями организации

1-5

Не применяется структурными подразделениями организации

-

5. В учетной политике направления хозяйственной деятельности и способы их учета

Раскрыты достаточно полно

5-10

9

Частично раскрыты

3-5

Не раскрыты

-

6. Наличие в учетной политике противоречивых положении

Да

1-5

10

Нет

5-10

7. Наличие в учетной политике методов учета, отличных от установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету и налоговым законодательством

Да

1-5

 

Нет

5-10

2.2. Структура и характеристика финансово-бухгалтерской и налоговой служб

 

 

 

1. Наличие в структуре организации обособленной налоговой службы, отвечающей за ведение налогового учета и составление налоговой отчетности

Да

5-10

 

Нет

-

2. Наличие графика документооборота

Да

1-5

3

Нет

-

3. Наличие должностных инструкций на работников финансово-бухгалтерской и налоговой службы

Да

1-5

3

Нет

-

2.3. Формы и методы отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете

 

 

 

1. Применение единого рабочего плана счетов бухгалтерского учета (в том числе всеми филиалами и структурными подразделениями)

Да

5-10

10

Нет

-

Частично

1-5

2. Система налогового учета организована на основании

Только регистров бухгалтерского учета

1-5

6

Самостоятельно разработанных регистров налогового учета

5-8

Регистров бухгалтерского учета и самостоятельно разработанных регистров налогового учета по отдельным операциям

5-10

3. Финансово-хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском и налоговом учете

Только на основании первичных документов

5-10

9

Без подтверждающих первичных документов

-

4. В организации разработаны регистры налогового учета наиболее сложных операций (на ремонт, НИОКР, по определению финансового результата при реализации основных средств, ценных бумаг, уступки прав требования и т.д.), по которым налоговым законодательством определен особый порядок учета

Да

5-10

8

Нет

-

Частично

1-5

5. Финансово-хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий

Да

5-10

9

Нет

-

Не всегда

1-5

6. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности ведение раздельного учета выручки и затрат

Да

1-5

5

Нет

-

7. Ведение бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (фактов хозяйственной деятельности) путем двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета

Да

5-10

10

Нет

-

8. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации

Да

5-10

9

Нет

-

9. Соответствие данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета

Да

5-10

10

Нет

-

Не всегда

1-5

10. Соответствие данных остатков по счетам синтетического учета данным форм бухгалтерской отчетности

Да

5-10

10

Нет

-

Не всегда

1-5

11. Порядок и сроки хранения документации

Соответствуют требованиям нормативных актов полностью

5-10

9

Соответствуют требованиям нормативных актов частично

1-5

Не соответствует требованиям нормативных актов

-

2.4. Компьютерная обработка данных (КОД)

 

 

 

1 . Способ ведения учета и подготовки отчетности

Полностью компьютеризированный учет

5-10

9

Смешанный

5-8

Ручной

1-5

2. Тип используемой компьютерной программы

Использование лицензированной программы

5-10

9

Программа разработана самим предприятием

5-8

Использование нелицензированной программы

1-5

3. Система компьютерной обработки данных

Охватывает отдельные участки учета, автоматизирует работу отдельных подразделений

1-5

7

Охватывает весь бухгалтерский и налоговый учет

5-8

Охватывает всю деятельность организации (полностью интегрированная система)

5-10

2.5. Составление бухгалтерской и налоговой отчетности

 

 

 

1. Наличие ответственного исполнителя за подготовку налоговой отчетности

Да

1-5

5

Нет

-

2. Бухгалтерская и налоговая отчетность составляется

С соблюдением требований законодательства

5-10

10

С нарушением требований законодательства

1-5

3. Соблюдение предприятием установленного порядка подготовки и сроков сдачи отчетности

Да

5-10

10

Нет

-

Не всегда

1-5

3. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНЫХ ПРОЦЕДУР

1 . Служба внутреннего аудита или отдела внутреннего контроля

Действует

5-10

 

Отсутствует

-

2. Проведение проверок своих филиалов, структурных подразделений либо собственными силами (внутренний аудит, ревизионная комиссия), либо при помощи аудиторских фирм

Да

5-10

 

Нет

-

Не всегда

1-5

3. Ревизионная комиссия (ревизионный отдел)

Действует

1-5

5

Отсутствует

-

4. Инвентаризационная комиссия

Утверждена руководителем и действует

1-5

5

Отсутствует

-

5. Комиссия по приему, вводу в эксплуатацию и списанию основных средств

Утверждена руководителем и действует

1-5

5

Отсутствует

-

6. Служба по контролю за выполнением обязательств по заключенным договорам, предъявлением претензий и выполнением обязательств по предъявленным организации претензиям

Утверждена руководителем и действует

1-5

2

Отсутствует

-

7. Наличие приказа о проведении плановых инвентаризации денежных средств, имущества и финансовых обязательств

Да

1-5

5

Нет

-

8. Документы по проведению инвентаризации составляются с соблюдением требований нормативных актов

Да

1-5

5

Нет

-

9. Проведение сверок расчетов с партнерами (ежегодное, ежеквартальное)

Да

5-10

4

Нет

-

При необходимости

1-5

10. Отслеживание своевременности погашения дебиторской и кредиторской задолженностей

Да

5-10

3

Нет

-

Нерегулярно

1-5

11. Работа с персоналом: проведение оперативных совещании, внутрифирменной учебы

Да

5-10

3

Нет

-

Иногда

1-5

12. Наличие договоров с материально-ответственными лицами

Да

5-10

7

Нет

-

Не полностью

1-5

Итоговая оценка (фактическое количество баллов)

 

X

295

 

 

 

 

 

Баллы

Фактическая надежность системы внутреннего контроля, в %

Максимальное количество баллов

400

74

Фактическое количество баллов

295

 

 

 

 

Оценка надежности системы внутреннего контроля

Надежность системы внутреннего контроля, в %

Оценка надежности системы внутреннего контроля, в %

Высокая

от 81 до 100%

 

Средняя

от 41 до 80%

Средняя

Низкая

от 11 до 40%

 

Внутренний контроль отсутствует

0 до 10%

 

 

 

 

 

Качественная оценка контрольного риска

Проценты контрольного риска (КР)

Оценка риска (100% - фактическая надежность системы внутреннего контроля, в %)

Низкий

10-0

 

Средний

50-11

26

Высокий

100-51

 

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

0
Размер: 27.96K
Скачано: 240
Скачать бесплатно
02.10.12 в 12:05 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).


Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.


Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу


Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.


Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.


Консультация и поддержка студентов в учёбе