Контрольная по Бухгалтерскому учету Вариант №24

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01-02)

20400000

Уставной капитал (80)

12000000

Резервный капитал (82)

500000

Нематериальные активы (04-05)

1575000

Добавочный капитал (83)

1500000

Прибыль (84,99)

4875000

Итого по разделу I

21975000

Итого по разделу III

18875000

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

3100000

Заемные средства (67)

7500000

Незавершенное производство (20)

270000

Итого по разделу IV

7500000

V. Краткосрочные обязательства

Готовая продукция (43)

1800000

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

4130000

Касса (50)

5000

Заемные средства (66)

1500000

Расчетный счет (51)

2220000

Расчеты по налогам и сборам (68)

150000

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

3540000

Расчеты по социальному стра- хованию и обеспечению (69)

210000

Расчеты с подотчетными лицами (71)

30000

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

575000

Итого по разделу II

10965000

Итого по разделу V

6565000

Баланс:

32940000

Баланс:

32940000

№

Содержание хозяйственной операции

Корреспонди- рующие счета

Сумма, руб.

Д

К

1

2

3

4

5

1

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Восход») оплаты за реализованную им продукцию

51

62 / в

1475000

2

Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей (ООО «Планета») оплаты за реализованную им продукцию

51

62 / п

295000

3

Перечислено с р/с бюджету в погашение задолженности по налогам

68

51

150000

4

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Факел»)

60 / ф

51

2360000

Перечислено с р/с в оплату счетов поставщиков (ООО «Движение»)

60 / д

51

590000

5

Перечислено с р/с в погашение задолженности по з/пл

70

51

575000

6

Отпущены материалы М/6 на обслуживание цеха

25

10 М/6

30000

1

2

3

4

5

7

Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в колич. 150000 ед. (15,34 руб./ед., в т.ч. НДС 2,34руб.):

- стоимость без НДС (150000*13)

- НДС

10 / М1

19

60 / ф

60 / ф

1950000

351000

8

Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в колич. 50000 ед. (20,06 руб./ед., в т.ч. НДС 3,06 руб.):

- стоимость без НДС (17 руб./ед.*50000 ед.)

- НДС

10 / М2

19

60 / д

60 / д

850000

153000

9

Отпущены материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции:

- изделие А (метод ФИФО)

20 / А

10 / М1

1680000

10

Отпущены материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции:

- изделие А (метод ФИФО)

20 / А

10 / М2

1320000

11

Отпущены материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции:

- изделие Б (метод ФИФО)

20 / Б

10 / М1

650000

12

Отпущены материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции:

- изделие Б (метод ФИФО)

20 / Б

10 / М2

510000

13

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 30000 ед., цена реализации 1 ед. 118 руб., в т.ч. НДС 18руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62 / п

90.3

90.1

68

3540000

540000

14

Получено с р/с в кассу

50

51

5500

15

Выдано из кассы подотчетному лицу (работнику службы упр-ния Аюпову А.М.) на командировку

71

50

5500

16

Приобретен (у ООО «Форте») объект основных средств, не требующий монтажа:

- стоимость без НДС

- НДС

08

19

60

60

22000

2640

17

Объект основных средств введен в эксплуатацию

01

08

22000

18

Утвержден авансовый отчет работника службы управления (Самойлова М.А.) по расходам на командировку

26

71

25000

19

Утвержден авансовый отчет работника цеха (Семенова А.М.) по хозяйственным расходам

25

71

5000

20

Принят к оплате счет подрядчика (ООО «Ремонт») за ремонт оборудования цеха:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

25

19

60 / р

60 / р

30000

3540

21

Перечислено с р/с в оплату счета подрядчика (ООО «Ремонт») за оказанные услуги по ремонту

60 / р

51

33540

22

Зачислена на р/с выручка за реализованную покупателям продукцию (ООО «Планета»)

51

62 / п

3540000

23

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (50000 ед., пл. с/с  60   руб. за 1 ед.)

- изделие Б (10000 ед., пл. с/с   102   руб. за 1 ед.)

43 / А

43 / Б

20 / А

20 / Б

3000000

1020000

1

2

3

4

5

24

Списано с р/с в безакцептном порядке (по показателям измерительных приборов) в оплату счетов поставщика электроэнергии (ООО СК «Энергия»), в т.ч. НДС 1180 руб.:

60 / э

51

11180

25

Отражается включение в общехозяйственные расходы суммы платы за электроэнергию (ООО СК «Энергия»)  (без НДС):

- стоимость без НДС

Отражается сумма НДС

26

19

60 / э

60 / э

10000

1180

26

Начислена задолженность перед ООО «Консультант» за услуги пользования СПС:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

26

19

60

60

5000

900

27

Перечислено с р/с ООО «Консультант»

60

51

5900

28

Начислена задолженность перед ООО «Спектр» за консультационные услуги:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

26

19

60

60

3000

540

29

Перечислено с р/с ООО «Спектр»

60

51

3540

30

Начислена задолженность перед ООО «Защита» за услуги охраны:

- стоимость без НДС

- сумма НДС

26

19

60

60

10000

1180

31

Перечислено с р/с ООО «Защита»

60

51

11180

32

Начислена з/пл работникам:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

70

70

70

70

3240000

2440000

200000

400000

33

Начислена задолженность по платежам в Пенсионный фонд РФ по обязательному страхованию работников (26 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

69

69

69

69

842400

634400

52000

104000

34

Начислена задолженность по платежам в ФСС РФ по обязательному страхованию работников (2,9 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

69

69

69

69

93960

70760

5800

11600

35

Начислена задолженность по платежам в ФФОМС РФ по обязательному страхованию работников (3,1 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

69

69

69

69

100440

75640

6200

12400

1

2

3

4

5

36

Начислена задолженность по платежам в ТФОМС РФ по обязательному страхованию работников (2 %) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

69

69

69

69

64800

48800

4000

8000

37

Начислены платежи по обязательному страхованию работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (1,3% - 12 класс проф. риска) от суммы з/пл начисленной:

- рабочим за изготовление изделия А

- рабочим за изготовление изделия Б

- вспомогательному персоналу, специалистам цеха

- работникам службы управления

20 / А

20 / Б

25

26

69

69

69

69

42120

31720

2600

5200

38

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Теплосети»

60

51

11800

39

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Теплосети» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

60

60

10000

1800

40

Списана с р/с в безакцептном порядке задолженность перед МУП «Водоканал»

60

51

3540

41

Отражается включение в затраты задолженности перед МУП «Водоканал» за коммунальные платежи:

- сумма без НДС

- НДС

26

19

60

60

3000

540

42

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (25000 ед., пл. с/с 60 руб. за 1 ед.)

- изделие Б (5000 ед., пл с/с 102 руб. за 1 ед.)

43 / А

43 / Б

20 / А

20 / Б

1500000

510000

43

Утвержден авансовый отчет работника службы упр. Аюпова А.М. по расходам на командировку

26

71

5000

44

Возвращен Аюповым А.М. (в кассу) остаток неиспользованного аванса на командировку

50

71

500

45

Начислена задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекламы (коммерческие расходы = р. на продажу):

- стоимость без НДС

- сумма НДС

44

19

60

60

5000

900

46

Перечислено телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

60

51

5900

47

Начислена амортизация по основным средствам цеха

25

02

50000

48

Начислена амортизация по основным средствам службы управления

26

02

35000

49

Начислена амортизация по нематериальным активам (патент на изобретение) эксплуатируемым в цехе

25

02

3000

50

Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой себестоимости:

- изделие А (25000 ед., пл. с/с   60  руб. за 1 ед.)

- изделие Б (10000 ед., пл. с/с   102   руб. за 1 ед.)

43 / А

43 / Б

20 / А

20 / Б

1500000

1020000

1

2

3

4

5

51

Распределяются общепроизводственные расходы:

- на изделие А

- на изделие Б

20 / А

20 / Б

25

25

221502

167098

52

Распределяются общехозяйственные расходы:

- полностью на счет 90 «Продажи»

90

26

647200

53

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:

- изделие А

- изделие Б

43 / А

43 / Б

20 / А

20 / Б

 – 281654

136854

54

Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве 80000 ед., цена реализации 1 ед.   118 руб./ед., в т.ч. НДС 18 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62 / п

90.3

90.1

68

9440000

1440000

55

Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве 15000 ед., цена реализации 1 ед.   177  руб./ед., в т.ч. НДС 27 руб.):

- выручка от реализации (включая НДС)

- НДС

62 / п

90.3

90.1

68

2655000

405000

56

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции:

- изделие А (кол*с/с)

- изделие Б (кол*с/с)

90

90

43 / А

43 / Б

6374676,8

1612112,4

57

Списываются расходы на продажу (полностью)

90

44

5000

58

Определяется финансовый результат от реализации продукции

90

99

4611010,8

59

Возмещен из бюджета НДС

68

19

517220

Итого

65911160

Наименование

материала

Ед. изм.

Остаток на начало

Поступило (Об. Д)

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. М1

шт.

12

140000

1680000

13

150000

1950000

2. М2

шт.

16

82500

1320000

17

50000

850000

3. М6

шт.

100000

Итого

3100000

2800000

Наименование

материала

Ед. изм.

Выбыло (Об. К)

Остаток на конец

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. М1

шт.

12

13

140000

50000

1680000

650000

13

100000

1300000

2. М2

шт.

16

17

82500

30000

1320000

510000

17

20000

340000

3. М6

шт.

30000

70000

Итого

4190000

1710000

Наименование

материала

Ед. изм.

Остаток на начало

Поступило (Об. Д)

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. Изделие А

шт.

60

30000

1800000

57,18

100000

5718346

2. Изделие Б

шт.

107,47

25000

2686854

Итого

1800000

8405200

Наименование

материала

Ед. изм.

Выбыло (Об. К)

Остаток на конец

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

Стоимость 1 ед., руб.

Кол-во

Сумма, руб.

1. Изделие А

шт.

60

30000

1800000

57,18

20000

1143669,2

57,18

80000

4574676,8

2. Изделие Б

шт.

107,47

15000

1612112,4

107,47

10000

1074741,6

Итого

7986789,2

2218410,8

Наименование поставщика

Сн, руб.

Обороты, руб.

Ск, руб.

Д

К

Д

К

Д

К

1. ООО «Восход»

2360000

1475000

885000

2. ООО «Планета»

1180000

3540000

9440000

295000

3540000

10325000

3. ООО «Мир»

2655000

2655000

Итого

3540000

15635000

5310000

13865000

Наименование поставщика

Сн, руб.

Обороты, руб.

Ск, руб.

Д

К

Д

К

Д

К

1. ООО «Факел»

2950000

2360000

2301000

2891000

2. ООО «Движение»

1180000

590000

1003000

1593000

3. ООО «Форте»

24640

24640

4. ООО «Ремонт»

33540

33540

5. ООО СК «Энергия»

11180

11180

6. ООО «Консультант»

5900

5900

7. ООО «Спектр»

3540

3540

8. ООО «Защита»

11180

11180

9. МУП «Теплосети»

11800

11800

10. МУП «Водоканал»

3540

3540

11. Телерадиокомпания

5900

5900

Итого

4130000

3036580

3415220

4508640

01 «Основные средства»

02 «Амортизация ОС»

Д

К

Д

К

Сн = 25000000

Сн = 4600000

17) 22000

47) 50000

48) 35000

49) 3000

Об. = 22000

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 88000

Ск = 25022000

Ск = 4688000

04 «Нематериальные активы»

05 «Амортизация НМА»

Д

К

Д

К

Сн = 2000000

Сн = 425000

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Ск = 2000000

Ск = 425000

10 «Материалы» / М1

10 «Материалы» / М2

Д

К

Д

К

Сн = 1680000

Сн = 1320000

7) 1950000

9) 1680000

11) 650000

8) 850000

10) 1320000

12) 510000

Об. = 1950000

Об. = 2330000

Об. = 850000

Об. = 1830000

Ск = 1300000

Ск = 340000

10 «Материалы» / М6

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Д

К

Д

К

Сн = 100000

Сн = 0

6) 30000

16) 22000

17) 22000

Об. = 0

Об. = 30000

Об. = 22000

Об. = 22000

Ск = 70000

Ск = 0

19 «НДС»

44 «Расходы на продажу»

Д

К

Д

К

Сн = 0

Сн = 0

7) 351000

8) 153000

16) 2640

20) 3540

25) 1180

26) 900

28) 540

30) 1180

39) 1800

41) 540

45) 900

59) 517220

45) 5000

57) 5000

Об. = 5000

Об. = 5000

Ск = 0

Об. = 517220

Об. = 517220

Ск = 0

20 «Основное производство» / А

20 «Основное производство» / Б

Д

К

Д

К

Сн = 200000

Сн = 70000

9) 1680000

10) 1320000

32) 3240000

33) 842400

34) 93960

35) 100440

36) 64800

37) 42120

51) 221502

23) 3000000

42) 1500000

50) 1500000

53) - 281654

11) 650000

12) 510000

32) 2440000

33) 634400

34) 70760

35) 75640

36) 48800

37) 31720

51) 167098

23) 1020000

42) 510000

50) 1020000

53) 136854

Об. = 7605222

Об. = 5718346

Об. = 4628418

Об. = 2686854

Ск = 2086876

Ск = 2011564

25 «Общепроизводственные расходы»

26 «Общехозяйственные расходы»

Д

К

Д

К

Сн = 0

Сн = 0

6) 30000

19) 5000

20) 30000

32) 200000

33) 52000

34) 5800

35) 6200

36) 4000

37) 2600

47) 50000

49) 3000

51) 388600

18) 25000

25) 10000

26) 5000

28) 3000

30) 10000

32) 400000

33) 104000

34) 11600

35) 12400

36) 8000

37) 5200

39) 10000

41) 3000

43) 5000

48) 35000

52) 647200

Об. = 388600

Об. = 388600

Ск = 0

Об. = 647200

Об. = 647200

Ск = 0

43 «Готовая продукция» / А

43 «Готовая продукция» / Б

Д

К

Д

К

Сн = 1800000

Сн = 0

23) 3000000

42) 1500000

50) 1500000

53) - 281654

56) 6374676,8

23) 1020000

42) 510000

50) 1020000

53) 136854

56) 1612112,4

Об. = 5718346

Об. = 6374676,8

Об. = 2686854

Об. = 1612112,4

Ск = 1143669,2

Ск = 1074741,6

50 «Касса»

51 «Расчетные счета»

Д

К

Д

К

Сн = 5000

Сн = 2220000

14) 5500

44) 500

15) 5500

1) 1475000

2) 295000

22) 3540000

3) 150000

4) 2360000

4) 590000

5) 575000

14) 5500

21) 33540

24) 11180

27) 5900

29) 3540

31) 11180

38) 11800

40) 3540

46) 5900

Об. = 6000

Об. = 5500

Ск = 5500

Об. = 5310000

Об. = 3767080

Ск = 3762920

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

62 «Расчеты с покупателями и

заказчиками»

Д

К

Д

К

Сн = 4130000

Сн = 3540000

4) 2360000

4) 590000

21) 33540

24) 11180

27) 5900

29) 3540

31) 11180

38) 11800

40) 3540

46) 5900

7) 2301000

8) 1003000

16) 24640

20) 33540

25) 11180

26) 5900

28) 3540

30) 11180

39) 11800

41) 3540

45) 5900

13) 3540000

54) 9440000

55) 2655000

1) 1475000

2) 295000

22) 3540000

Об. = 15635000

Об. = 5310000

Ск = 13865000

Об. = 3036580

Об. = 3415220

Ск = 4508640

66 «Расчеты по краткосрочным

кредитам и займам»

67 «Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам»

Д

К

Д

К

Сн = 1500000

Сн = 7500000

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Ск = 1500000

Ск = 7500000

68 «Расчеты по налогам и сборам»

69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»

Д

К

Д

К

Сн = 150000

Сн = 210000

3) 150000

59) 517220

13) 540000

54) 1440000

55) 405000

33) 1632800

34) 182120

35) 194680

36) 125600

37) 81640

Об. = 667220

Об. = 2385000

Ск = 1867780

Об. = 0

Об. = 2216840

Ск = 2426840

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д

К

Д

К

Сн = 575000

Сн = 30000

5) 575000

32) 3240000

32) 2440000

32) 200000

32) 400000

15) 5500

18) 25000

19) 5000

43) 5000

44) 500

Об. = 575000

Об. = 6280000

Об. = 5500

Об. = 35500

Ск = 6280000

Ск = 0

80 «Уставный капитал»

82 «Резервный капитал»

Д

К

Д

К

Сн = 12000000

Сн = 500000

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Ск = 12000000

Ск = 500000

83 «Добавочный капитал»

84 «Нераспределенная прибыль»

Д

К

Д

К

Сн = 1500000

Сн = 4450000

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Об. = 0

Ск = 1500000

Ск = 4450000

90 «Продажи»

99 «Прибыли и убытки»

Д

К

Д

К

Сн = 0

Сн = 425000

13) 540000

52) 647200

54) 1440000

55) 405000

56) 6374676,8

56) 1612112,4

57)5000

58) 4611010,8

13) 3540000

54) 9440000

55) 2655000

58) 4611010,8

Об. = 0

Об. = 4611010,8

Ск = 5036010,8

Об. = 15635000

Об. = 15635000

Ск = 0

№ счета

Сальдо начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

01

25000000

22000

25022000

02

4600000

88000

4688000

04

2000000

2000000

05

425000

425000

08

22000

22000

10

3100000

2800000

4190000

1710000

19

517220

517220

20 / А

200000

7605222

5718346

2086876

20 / Б

70000

4628418

2686854

2011564

25

388600

388600

26

647200

647200

43 / А

1800000

5718346

6374676,8

1143669,2

43 / Б

2686854

1612112,4

1074741,6

44

5000

5000

50

5000

6000

5500

5500

51

2220000

5310000

3767080

3762920

60

4130000

3036580

3415220

4508640

62

3540000

15635000

5310000

13865000

66

1500000

1500000

67

7500000

7500000

68

150000

667220

2385000

1867780

69

210000

2216840

2426840

70

575000

575000

6280000

6280000

71

30000

5500

35500

80

12000000

12000000

82

500000

500000

83

1500000

1500000

84

4450000

4450000

90

15635000

15635000

99

425000

4611010,8

5036010,8

Итого

37965000

37965000

65911160

65911160

52682271

52682271

Актив

Пассив

I. Внеоборотные активы

III. Капитал и резервы

Основные средства (01-02)

20334000

Уставной капитал (80)

12000000

Резервный капитал (82)

500000

Нематериальные активы (04-05)

1575000

Добавочный капитал (83)

1500000

Прибыль (84,99)

9486010,8

Итого по разделу I

21909000

Итого по разделу III

23486010,8

II. Оборотные активы

IV. Долгосрочные обязательства

Материалы (10)

1710000

Заемные средства (67)

7500000

Незавершенное производство (20)

4098440

Итого по разделу IV

7500000

V. Краткосрочные обязательства

Готовая продукция (43)

2218410,8

Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)

4508640

Касса (50)

5500

Заемные средства (66)

1500000

Расчетный счет (51)

3762920

Расчеты по налогам и сборам (68)

1867780

Расчеты с покупателями и заказчиками (62)

13865000

Расчеты по социальному стра- хованию и обеспечению (69)

2426840

Итого по разделу II

25660270,8

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

6280000

Баланс:

47569270,8

Итого по разделу V

16583260

Баланс:

47569270,8

Наименование показателя

Код

За отчетный период

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

15635000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(7986789,2)

Валовая прибыль

029

4616010,8

Коммерческие расходы

030

(5000)

Управленческие расходы

040

(3037201)

Прибыль (убыток) от продаж

050

4611010,8

Прочие доходы и расходы

Доходы от участия в других организациях

080

Прочие операционные доходы

090

Прочие операционные расходы

100

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

4611010,8

Текущий налог на прибыль

150

(599431,4)

Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода

190

4011579,4