Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению »

Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2

Тема: Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по налогам и налогообложению

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Владимир 2010

Содержание

Задача 1……………………………………………………………………………..2

Задача 2……………………………………………………………………………..3

Тест………………………………………………………………………………….4

Список литературы……………………………………………………….……......9

Задача 1

Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость его производства – 680 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Условная ставка акциза — 5%.

Определите минимальную отпускную цену товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар.

Решение:

Свободно отпускная цена товара при отсутствии установленных государством минимальных цен на подакцизный товар рассчитывается по формуле:

Свободно отпускная цена = Себестоимость + Прибыль + Акциз,

Исходя из этой формулы найдем прибыль, которую планирует получить организация: 680 * 15 % = 102 (руб.).

Далее найдем сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет: согласно Главе 22 Налогового кодекса РФ налоговой базой для акциза является стоимость реализованного товара, таким образом, получаем:

(680+102) * 5% = 39,10 (руб).

Отсюда следует:

Свободно отпускная цена = 680+102+39,10 = 821,10 (руб.)

Задача 2

Расходы бюджетной организации на содержание помещений, используемых для основной уставной и предпринимательской деятельности, составили 900 тыс. руб. Полученные в отчетном году бюджетные ассигнования составили 10 млн. руб., в том числе на содержание помещений — 150 тыс. руб. Доходы от предпринимательской деятельности — 20 млн. руб., в том числе внереализационные доходы — 5 млн. руб.

Учреждение решило полностью покрыть расходы по содержанию помещений за счет доходов от предпринимательской деятельности.

Определите, какая сумма указанных расходов может быть отнесена на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль этой организации.

Решение:

Согласно Статье 321.1. Главы 25 « … В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений и ведение уставной деятельности, финансируемой за счет указанных источников, и расходы, производимые за счет этих средств….

…..Сумма превышения доходов над расходами от коммерческой деятельности до исчисления налога не может быть направлена на покрытие расходов, предусмотренных за счет бюджетных ассигнований, выделяемых бюджетному учреждению…»

Таким образом, только 750 тыс.руб. (900 тыс.руб. – 150 тыс.руб.) могут быть отнесены на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Тест

1. Подакцизными признаются следующие товары:

а) пиво;

б) ювелирные изделия;

в) табачные изделия;

г) легковые автомобили;

д) изделия из натурального меха.

2. Спиртосодержащее лекарственное средство, изготовленное фармацевтической фабрикой, не будет относиться к подакцизным товарам при одновременном выполнении следующих условий:

а) объемная доля этилового спирта в лекарственном препарате не более 25%;

б) препарат прошел регистрацию в Минздравсоцразвития России;

в) препарат внесен в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

г) препарат разлит в емкости не более 100 мл;

д) препарат соответствует фармакопейным статьям.

3. Укажите верное утверждение в отношении акциза:

а) по всем товарным группам установлены специфические ставки;

б) ставки акцизов установлены как специфические, так и адвалорные;

в) по подакцизным товарам установлены специфические и комбинированные налоговые ставки;

г) ставки акциза могут дифференцироваться внутри товарной группы.

4. Верным утверждением в отношении освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС является следующее:

а) индивидуальный предприниматель реализует товары собственного производства;

б) организации, осуществляющие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации, не могут воспользоваться освобождением;

в) освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную территорию Российской Федерации;

г) организации, осуществляющие вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, не могут воспользоваться освобождением;

д) величина экспортно-импортного оборота не учитывается при расчете предельной величины (2 000 000 руб.) суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предшествующих последовательных календарных месяца.

5. Местом реализации работ (услуг) является территория РФ в следующих случаях:

а) французская фирма без присутствия в РФ оказывает российской организации консультационные услуги;

б) итальянская фирма осуществляет услуги по дизайну и отделке помещений в Москве;

в) российские реставраторы ведут реставрационные работы в Лувре;

г) американская фирма проводит на Мальте языковые курсы для персонала российской фирмы.

6. Моментом исчисления налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является дата:

а) поступления оплаты за реализованные товары (работы, услуги) на банковский счет или в кассу организации;

б) отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и предъявления покупателю документов;

в) более ранняя из дат: дата отгрузки или дата оплаты;

г) определяемая по методу, зафиксированному в приказе об учетной политике для целей налогообложения.

7. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный месяц или квартал в зависимости от величины ежемесячной суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);

г) календарный год.

8. Верным утверждением в отношении возможности выставления счета-фактуры в иностранной валюте является:

а) счет-фактура не может быть выставлен в иностранной валюте;

б) счет-фактура может быть выставлен в иностранной валюте только по внешнеэкономическим сделкам;

в) счет-фактура в иностранной валюте может быть выставлен, если по условиям договора обязательство выражено в иностранной валюте.

9. Денежные средства, поступившие комиссионеру в связи с исполнением обязательств по договору комиссии помимо комиссионного вознаграждения:

а) учитываются в составе доходов от реализации;

б) учитываются в составе внереализационных доходов;

в) не учитываются при определении налоговой базы.

10. Расходы налогоплательщика на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с образовательными учреждениями относятся в состав прочих расходов в размере:

а) фактических затрат, если образовательное учреждение и характер обучения соответствуют установленным требованиям, а обучающиеся работники состоят в штате организации;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;

в) не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период, если соответствующие услуги оказываются российскими образовательными учреждениями, получившими государственную аккредитацию (имеющими соответствующую лицензию);

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период.

11. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

а) учитывается в полном размере при соблюдении порядка формирования резерва в соответствии с главой 25 НК РФ;

б) не может превышать 50% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

в) не может превышать 10% от суммарной дебиторской задолженности на последний день отчетного (налогового) периода;

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

12. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик:

а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;

в) вправе самостоятельно дополнять регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

13. В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого

(налоговый) период, если обучение связано с повышением квалификации работников организации;

г) не превышающем 1% выручки от реализации за соответствующий период.

11. Сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам в целях налогообложения:

г) не может превышать 10% от выручки отчетного (налогового) периода.

а) формирует самостоятельные регистры налогового учета;

б) самостоятельно дополняет регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами;

С 1 января 2010 г. Гл. 24 Налогового кодекса РФ «Единый социальный налог» утратила свою силу, то есть данный налог отменен.

13. В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные;

г) равномерные.

14. Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает единый социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только платежи в Фонд социального страхования РФ.

15 Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

Список использованной литературы

Законодательные и нормативные акты

Налоговый кодекс Российской ФедерацииЧасть I, II.
Комментарии к налоговому кодексу Российской Федерации.

Монографии, учебники и учебные пособия

Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации: Учеб.пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008.
Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.: ЮНИТИ, 2007.
Практикум по налогам и налогообложению: учебное пособие / под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: КНОРУС, 2007.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 27.27K

Скачано: 249

Скачать бесплатно

15.10.10 в 20:23 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2

Задача 1

Задача 2

Добавление отзыва к работе

Похожие работы