Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2

Тема: Контрольная работа по Федеральным налогам Вариант №2

Раздел: Бесплатные рефераты по федеральным налогам

Тип: Контрольная работа | Размер: 10.12K | Скачано: 319 | Добавлен 28.05.10 в 21:19 | Рейтинг: +2 | Еще Контрольные работы

Вуз: ВЗФЭИ

ВАРИАНТ 2.

Задача 1.

Определите размер налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта РФ. Учетной политикой организации для целей налогообложения прибыли предусмотрен кассовый метод. В текущем налоговом периоде отгружено продукции  на сумму 188600 руб. Поступило на расчетный счет 290280 руб. за ранее отгруженную продукцию. Расходы по производству и реализации оплаченной продукции составили: материальные расходы 29450 руб., расходы на оплату труда 56800 руб., амортизационные отчисления 32650 руб., прочие расходы 29900  руб. (в том числе на приобретение сувенирной продукции для участия в выставке 4580 руб.).

Предприятие оплатило поставщику станок в размере 195000 руб.  Получен аванс в счет предстоящей поставки товаров 160 000 руб. Списана просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 75 000 руб.

РЕШЕНИЕ:

1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с положениями главы 25 НК РФ ( ст. 247).

Определим доход организации за налоговый период. К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы (ст. 248 НК РФ). В целях налогообложения доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (ст. 249 НК РФ).

Поскольку доходы и расходы определяются по кассовому методу, данные бухгалтерского учета  отгруженной продукции в сумме 188600 руб. в расчетах не участвуют (ст. 273 п. 1). Исходя из условия задачи к доходам от реализации  относятся денежные средства, поступившие на расчетный счет за ранее отгруженную продукцию (290280 руб.).

Следовательно, всего доходы составят: 290280 руб.

2. К расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: расходы на оплату труда – 56800 руб.(ст. 255), материальные расходы – 29450 руб.(ст. 254), амортизационные отчисления – 32650 руб. (ст. 259), прочие расходы – 29900 руб. (в том числе на приобретение сувенирной продукции для участия в выставке – 4580 руб. (ст. 264).

Расходы связанные с производством и реализацией, составят:

56800 + 29450 + 32650 + 29900 = 148800 руб.

Прибыль от продаж составит:

290280 руб. – 148800 руб. = 141480 руб.

3. К внереализационным доходам относятся (ст. 250): полученный аванс в счет предстоящей поставки товаров - 160000 руб.

4. К внереализационным расходам относятся (ст. 265): списанная просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 75000 руб.

5. Определим налогооблагаемую базу:

141480 руб. + 160000 руб. – 75000 руб. = 226480 руб.

6. Исчислим сумму налога на прибыль (ст. 284, ст. 286.). Налоговая ставка – 20 %, из них: сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 %, зачисляется в федеральный бюджет; сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 %, зачисляется в бюджеты субъектов РФ . Сумма налога на прибыль составит:

В федеральный бюджет: 226480 руб. * 2 % : 100 % = 4530 руб.

В бюджеты субъектов РФ: 226480 руб. * 18 % : 100% = 40766 руб.

ОТВЕТ: Сумма налога, зачисляемая в бюджеты субъектов РФ составит 40766 руб.

 

Задача 2.

Выплаты в пользу работников  в организации составили за январь текущего года 1548000 руб., в том числе:   выплаты по трудовым договорам – 1286000 руб.;   премия по итогам года за счет прибыли после налогообложения – 180000 руб.; компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении – 44000 руб.; материальная помощь работникам -  38000 руб.

Рассчитать сумму ЕСН, уплачиваемую в федеральный бюджет.

РЕШЕНИЕ:

Согласно статье 238 НК РФ не облагается налогом ЕСН :

- компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

- материальная помощь работникам.

Таким образом, сумма ЕСН от выплаты по трудовым договорам составит:

1 286000 * 6% = 77160 руб.

Сумма ЕСН от премии:

180000 * 6% = 10800 руб.

Общая сумма платежа в федеральный бюджет составит:

77160 + 10800 = 87960 руб.

Ответ:  Сумма платежа в федеральный бюджет составит 87960 руб.

 

Задача 3.

Рассчитать размер государственной пошлины при подаче искового заявления  в суд общей юрисдикции  о взыскании с ответчика  суммы 54000 руб.

РЕШЕНИЕ:

Согласно  подпункту гл.25 ст. 333.19 НК РФ, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах при подаче искового заявления в суд общей юрисдикции – 800 рублей + 3 % суммы, превышающей 20000 рублей, которая представляет для организаций (54000 руб. - 20000 руб.) (подпункт 1 п.1 ст. 333.19 НК РФ). Таким образом, госпошлина составит:

800 руб. + 34000 руб. * 3 % : 100 % =  1820 руб.

ОТВЕТ: Размер государственной пошлины составит 1820 руб.

---

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

---

Чтобы скачать бесплатно Контрольные работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Контрольные работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

---

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

---

Если Контрольная работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

---

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

---

Похожие работы

• Контрольная работа по Налогам и налогообложению Вариант №2
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2
• Контрольная по Налогам и налогообложению Вариант №2