Главная » Бесплатные рефераты » Бесплатные рефераты по финансам организаций »

Смета 2.2 затрат на производство продукции

Тема: Смета 2.2 затрат на производство продукции

Раздел: Бесплатные рефераты по финансам организаций

Вуз: ВЗФЭИ

Год и город: Москва 2009

Расчетная часть

1. Рассчитаем и распределим амортизационные отчисления. Сумма амортизационных отчислений определяется, исходя из среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов в планируемом периоде и средневзвешенной нормы амортизационных отчислений. Исходные данные приведены в таблице 1:

Таблица 1

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс.руб.		5200	10450
Плановое выбытие основных фондов, тыс.руб.				9890

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года - 22420 тыс.руб.

Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2780 тыс.руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений:

для варианта 2.2 – 14.5 %

Таблица 2

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	2780
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	25333
6	Средняя норма амортизации	14,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3673
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3673

Комментарии к расчету плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение:

стр.1(данные табл. №1) ОФ = 22420 тыс. руб.
стр.2 = (ОФ 5 *7 + ОФ 8 *4 )/12=(5200*7+10450*4)/12=6517 тыс.руб.
стр .4(данные табл. №1) = 2780 тыс. руб.
стр .5= = стр.1 + стр.2 – стр.3 – стр.4 =
+ 6517 – 824 – 2780 = 25333 тыс. руб.
стр.6 (данные табл. №1)=14,5%
стр.7 = стр.5 * 14,5% = 25333* 14,5% = 3673 тыс. руб.
стр.8 = стр.7 = 3673 тыс. руб.

2. Рассчитаем смету затрат на производство продукции. Результаты расчетов представлены в таблице 3.

Таблица 3

Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества, тыс. руб.

№ п/п	Статья затрат	Вариант сметы II
№ п/п	Статья затрат	Всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	9650	2413
2	Затраты на оплату труда	16800	4200
3	Амортизация основных фондов	3673	918
4	Прочие расходы - всего, в том числе:	5519	1370
4.1	а) уплата процентов за краткосрочный кредит	87	22
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе:	5128	1272
4.2.1	Единый социальный налог (26%)	4368	1092
4.2.2	прочие налоги	760	180
4.3	в) арендные платежи и другие расходы	304	76
5	Итого затрат на производство	35642	8901
6	Списано на непроизводственные счета	425	106
7	Затраты на валовую продукцию	35217	8795
8	Изменение остатков незавершенного производства	-338	-85
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-27	-7
10	Производственная себестоимость товарной продукции	35582	8887
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1215	308
12	Полная себестоимость товарной продукции	36797	9195
13	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81250	20310
14	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44453	11115
15	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,45	0,45

Комментарии к расчету сметы:

Стр. 3 - Амортизация основных фондов - заполняется на основании произведенных в п. 1 расчетов суммы амортизационных отчислений (см. табл. 2 стр. 7);
Стр. 4 - Прочие расходы - сумма стр. 4.1, 4.2 и 4.3;
Стр. 4.2 - налоги, включаемые в себестоимость - сумма стр. 4.2.1 и 4.2.2;
Стр. 4.2.1 – Единый социальный налог – составляет 26% от затрат на оплату труда (см. стр. 2);
Стр. 5 - Итого затрат на производство – сумма стр. 1, 2, 3 и 4;
Стр. 7 - разность стр. 5 и 6;
Стр. 8 - Изменение остатков незавершенного производства (НЗП) - расчет произведен ниже в пункте 3, данные представлены в таблице 5 (стр. 2 столб 8). Изменения по кварталу рассчитываются, путем деления на 4 изменений по году;
- Стр. 10 - Производственная себестоимость товарной продукции (ТП) - разность стр. 7, 8 и 9;
- Стр. 12 - Внепроизводственные расходы - сумма стр. 10 и 11;
- Стр. 14 - Прибыль на выпуск ТП - разность стр. 13 и 12;

Стр. 15 - Затраты на 1 рубль ТП – частное от деления стр. 12 и 13.

3. Рассчитаем потребность предприятия в собственных оборотных средствах на конец планируемого года, их прирост (табл. 5), исходя из данных, приведенных в таблице 4.

Таблица 4

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-27
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	производственные запасы.	1416
3.2	незавершенное производство	1122
3.3	расходы будущих периодов	70
3.4	готовая продукция	1567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	производственные запасы	53
4.2	незавершенное производство	8
4.3	готовые изделия	16

Таблица 5

Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв, тыс.руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1416	2413	27	53	1431	15
2	Незавершенное производство	1122	8795	98	8	784	-338
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	43	-27
4	Готовые изделия	1567	8887	99	16	1584	17
5	Итого	4175	-	-	-	3842	-333
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы						280
7	Прибыль						-613

Комментарии к расчету потребности предприятия в оборотных средствах:

Стр. 1 и 2 - Производственные запасы и незавершенное производство:

Столб. 3 и 6 -
Столб. 4 -
Столб. 5 -
Столб. 7 - произведение
Столб. 8 – Прирост/снижение - разность столб. 3 и 7.

Стр. 3 - Расходы будущих периодов:

Столб. 3 -
Столб. 8 – Прирост/снижение -
Столб. 7 - сумма столб. 3 и 8.

Стр. 4 - Готовые изделия:

Столб. 3 и 6 -
Столб. 4 – данные сметы (
Столб. 5 -
Столб. 7 -
Столб. 8 – разность столб. 3 и 7.

Стр. 5 – Итого - сумма стр. 1-4.

Стр. 6 – Устойчивые пассивы – данные таблицы 4 (стр. 2).

Стр. 7 – Прибыль - разность стр. 5 и 6.

4. Определим источники капитальных вложений на производственное и непроизводственное строительство (табл. 8). Дополнительные данные по источникам финансирования капитального строительства приведены в таблицах 6 и 7.

Таблица 6

Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения, в том числе	16725
1.1	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	6000
3	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	8,2
4	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
5	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 7

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	7000
2	Реконструкция цеха	8900
3	Строительство жилого дома	4000
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1500
5	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
6	Погашения долгосрочных кредитов	4488

Таблица № 8

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ п/п	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на кап.вложения	8900	4000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3673	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1000
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3488	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16725	6000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	628	180

Комментарии к таблице 8:

Стр. 2 – данные таблицы 7 (стр. 2 и 3 соответственно);
Стр. 3 - данные таблицы 2 (стр. 8);
Стр. 4 - произведение объема СМР и норма план. накоплений по смете на СМР, т.е. стр. 1.1*стр. 3 (табл. 6)/ 100%= 8100*8,2/100= 664 тыс. руб.;
Стр. 5 - данные таблицы 6 (стр. 4);
Стр. 8 - данные таблицы 6 (стр. 1 и 2 соответственно);
Стр. 7 - разность стр. 8 и строк 1-6;
Стр. 9 - произведение стр. 7 на ставку по кредиту (18%).

5. Определим объем реализуемой товарной продукции и прибыли (табл. 10) на основании данных таблицы 9.

Таблица № 9

Данные к расчету объема реализации и прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализационной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	б) по производственной себестоимости	1460
2	Планируемые остатки нереализационной продукции на конец года:
2.1	а) в днях запаса	9
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	2031
2.3	в) по производственной себестоимости	889
	Прочие доходы и расходы
3	Выручка от реализации выбывшего имущества	8200
4	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2860
5	Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий	3001
6	Расходы от реализации выбывшего имущества	4900
7	Проценты к уплате	808
8	Расходы на оплату услуг банков	120
9	Доходы от прочих операций	18321
10	Расходы по прочим операциям	12460
11	Налоги, относимые на финансовые результаты	2279
12	Содержание объектов социальной сферы – всего,	1820
12	в том числе:
12.1	а) учреждения здравоохранения	800
12.2	б) детские дошкольные учреждения	730
12.3	в) содержание пансионата	290
13	Расходы на проведение НИОКР	1000

Комментарии к таблице 9:

Стр. 2.2 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и товарной продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) в день (табл. 3 стр. 13 столб 4/90 дн.), т.е. 20310/90*9 = 2031 тыс. руб.;
Стр. 2.3 - произведение планируемых остатки нереализованной продукции на конец года в днях (стр. 2.1) и производственная себестоимость товарной продукции в день (табл. 3 стр. 10 столб. 4/90 дн.), т.е. 8887/90*9 = 889 тыс. руб.;
Стр. 7 - стр. 9 табл. 8 (сумма столб. 3 и 4);
Стр. 12 – сумма стр. 12.1, 12.2 и 12.3.

Таблица № 10

Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2430
1.2	б) по производственной себестоимости	1460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг)
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81250
2.2	б) по полной себестоимости	36797
2.3	в) прибыль	44453
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:
3.1	а) в днях запаса	9
3.2	б) в действующих ценах без НДС и акцизов	2031
3.3	в) по производственной себестоимости	889
3.4	г) прибыль	1142
4	Объем продаж продукции в планируемом году:
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81649
4.2	б) по полной себестоимости	37368
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	44281

Комментарии к таблице 10:

Стр. 1.1 и 1.2 – данные таблицы 9 (стр. 1.1 и 1.2 соответственно);
Строка 1.3 – разность строк 1.1 и 1.2;
Стр. 2.1, 2.2 и 2.3 – данные сметы затрат (табл. 3 строки 13, 12 и 14 соответственно);
Стр. 3.1, 3.2 и 3.3 - данные таблицы 9 (стр. 2.1, 2.2 и 2.3 соответственно);
Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года равна разности между планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года в действующих ценах без НДС и акцизов и планируемыми остатками нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости: Стр. 3.4 - разность строк 3.2 и 3.3;
Объем продаж по планируемому году – это Остатки на начало + Выпуск товарной продукции- Остатки на конец: стр. 4.1.= стр. 1.1+ стр. 2.1- стр.3.2 = 2430 + 81250 -2031 = 81649 тыс.руб.

Стр. 4.2 = стр. 1.2 + стр. 2.2 – стр. 3.3 = 1460 + 36797 – 889 = 37368 тыс.руб.; Объем планируемой прибыли составит : Стр. 4.3 = стр. 4.1 – стр. 4.2 = 81649 -37368 = 44281 тыс.руб.

6. Составим проект отчета о прибылях и убытках (табл. 11). Данные для расчета представлены в таблицах 9 и 10.

Таблица № 11

Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году	81649
2	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	37368
3	Прибыль (убыток) от продаж	44281
2. Прочие доходы и расходы
4	Проценты к получению	2860
5	Проценты к уплате	808
6	Доходы от участия в других организациях	3001
7	Прочие доходы	26521
8	Прочие расходы - всего, в том числе:	22579
8.1	а) содержание учреждений здравоохранения	800
8.2	б) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3	в) содержание пансионата	290
8.4	г) расходы на проведение НИОКР	1000
8.5	д) налоги, относимые на финансовые результаты	2279
8.6	е) прочие расходы	17480
9	Прибыль (убыток) в планируемом году	53276

Комментарии к таблице 11:

Стр. 1, 2 и 3 - данные таблицы 10 (стр. 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
Стр. 4, 5 и 6 - данные таблицы 9 (стр. 4, 7 и 5 соответственно);
Стр. 7 - сумма строк 3 и 9 (табл. 9), т.е. 8200 + 18321 = 26521 тыс. руб.;
Стр. 8 – сумма строк 8.1-8.6;
Стр. 8.1, 8.2, 8.3, 8.4 и 8.5 - данные таблицы 9 (стр. 12.1, 12.2, 12.3, 13 и 11 соответственно)
Стр. 8.6 – сумма стр. 6, 8 и 10 таблицы 9;
Стр. 9 – в состав прибыли планируемого года включается прибыль от продаж (стр. 3) и прочие доходы (стр. 4 + стр. 6+ стр. 7) за минусом прочих расходов (стр. 5 истр. 8), т.е. 44281 + (2860 + 3001+ 26521) – (808 +22579) = 53276 тыс. руб.

7. Рассчитаем налог на прибыль (табл. 12) в соответствии с действующими ставками.

Таблица 12

Расчет налога на прибыль

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Прибыль - всего, в том числе:	53276
1	прибыль, облагаемая по ставке 9%	53276
1.1	прибыль, облагаемая по ставке 20%	3001
1.2	Сумма налога к уплате по ставке 20% - всего, в том числе:	50275
2	в федеральный бюджет, 2%	10055
2.1	в бюджет субъекта Федерации, 18%	1005
2.2	в местный бюджет	9049
2.3	Сумма налога к уплате по ставке 9% - всего, в том числе:	-
3	в федеральный бюджет, 9%	270
3.1	в бюджет субъекта Федерации	270
3.2	в местный бюджет	-
3.3	Общая сумма налога в федеральный бюджет	-
4	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	1276
5	Общая сумма налога в местный бюджет	9049
6	Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	-
7	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20 и 9%)	10325
8	Прибыль - всего, в том числе:	42951

Комментарии к таблице 12:

Стр. 1 и 1.1 - данные таблицы 11 (стр. 9 и 6 соответственно);
Стр. 1.2 – разность строк 1 и 1.1;
Стр. 2.1 и 2.2 – произведение стр. 1.2 на 2 и 18% соответственно;
Стр. 2 – сумма строк 2.1-2.3;
Стр. 3.1 – произведение стр. 1.1 на 9 %;
Стр. 3 – сумма строк 3.1-3.3;
Стр. 4 – сумма строк 2.1 и 3.1;
Стр. 5 – сумма строк 2.2 и 3.2;
Стр. 7 – сумма строк 2 и 3;
Стр. 8 – разность строк 1 и 7.

8. Заполним таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 13), исходя из данных, приведенных в таблицах 5, 7, 11 и 12.

Таблица 13

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Всего прибыль	53276
2	Отчисления в резервный фонд	7000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8900
4	Кап. вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1500
6	Прирост оборотных средств	-613
7	Налоги, выплачиваемые из прибыли	1200
8	Налог на прибыль 20%	10055
9	Налог на прочие доходы 9%	270
10	Погашение долгосрочного кредита	4488
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9996
12	Выплата дивидендов	9996
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	-

Комментарии к таблице 13:

Стр. 1 - данные стр. 1 табл. 12;
Стр. 2, 3, 4, 5, 5.1, 5.2 и 5.3 - данные табл. 7 (строки 1, 2, 3, 4, 4.1, 4.2 и 4.3 соответственно);
Стр. 6 – данные стр. 5 столб. 8 табл. 5;
Стр. 7 - данные стр. 5 табл. 7;
Стр. 8 и 9 – данные табл. 12 (строки 2 и 3 соответственно);
Стр. 10 – принято решение о полном погашении долгосрочного кредита (табл. 8 стр. 7 сумма столбцов );
Стр. 11 – разность стр. 1 и строк 2-10;
Стр. 12 - принято решение о выплате дивидендов в размере оставшейся от распределения суммы.

9. Составим баланс доходов и расходов (табл. 17), предварительно проверив соответствие доходов и расходов, используя шахматку (табл. 16). При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными таблицы 14.

Таблица 14

Данные к расчету дополнительных источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс.руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1000

Таблица 15

Проверка соответствия доходов и расходов

Комментарии к таблице 15:

Стр. 1/столб.3 = стр.4.2 табл. 10 – стр. 3 табл. 3 – стр.4.2 табл.3 = 37368 -3673 - 5128 =28567
Стр. 2.1/столб. 3 = стр. 4.2 табл. 3;
Стр. 2.2/столб. 12 = стр. 7 табл. 12;
Стр. 2.3/столб. 12 = стр. 5 табл. 7;
Стр. 2.4/столб. 7 = стр. 11 табл. 9;
Стр. 3/столб. 12 = стр. 4 табл. 7;
Стр. 4/столб. 6 и 12 = табл. 5 стр. 6 и 7 соответственно;
Стр. 5/столб. 3, 8, 11 и 12 - данные стр. 3 табл. 3, стр. 4 столб.3 табл. 8, стр. 7 столб. 3 табл. 8 и стр. 2 столб. 3 табл. 8 соответственно;
Стр. 6/столб. 10, 11 и 12 – данные табл. 8 столб. 4 (строки 5, 7 и 2 соответственно);
Стр. 7/столб. 9 – данные табл. 12 стр. 4;
Стр. 8/столб.7 -сумма стр. 6, 8 и 10 табл. 9;
Стр. 9/столб. 4, 5 и 7 – стр. 2 табл. 14, стр. 1 табл. 14 и (стр.12 табл.9 – стр. 2 табл. 14 – стр. 1 табл. 14);
Стр. 10/столб. 12 – стр.10 табл.13;
Стр. 11 столб. 12 – стр. 5 табл. 11;
Стр. 12/столб.13 – стр.2 табл. 13;
Стр. 13/столб.12 – стр. 12 табл. 13;
Стр. 14/столб. 3 и 7 – стр. 3 табл. 11 и строки (3 + 4 + 5 + 9- 6- 7- 8 – 10 – 11 – 12 - 13) табл. 9;
Стр. 15 - сумма строк 1 – 14;
Столб. 13 - сумма столбцов 1-13.

Итоги по прибыли в части доходов (столб. 12 стр. 15) и части расходов (стр. 14 столб. 13) совпадают и соответствуют значению, полученному ранее при расчете прибыли (стр. 1 табл. 13). Кроме того, итоги по расходам и доходам также совпадают (172 939 тыс. руб. – стр.15 столб 13), что свидетельствует о соответствии доходов и расходов и правильном заполнении ранее рассмотренных таблиц.

На основании стр. 15 табл. 15 заполняется раздел I «Поступления (приток денежных средств)» таблицы 16. Данные столб. 14 табл. 15 переносятся в раздел II «Расходы (отток денежных средств)» таблицы 16.

Таблица 16

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81649
004	Прочие поступления - всего, в том числе:	270
005	средства целевого финансирования	210
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждения	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	82199
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8200
011	Доходы от прочих операций	17051
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
015	Высвобождение средств из оборота	-
016	Итого по разделу Б	27115
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	5861
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:	4488
021	получение новых займов, кредитов	4488
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	10349
024	Итого доходов	119663
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28567
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:	18932
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5128
030	налог на прибыль, всего	10325
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	1200
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2279
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7980
034	Прирост собственных оборотных средств	-333
035	Итого по разделу А	55146
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	22925
038	кап. вложения производственного назначения	16725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6000
040	затраты на проведение НИОКР	200
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	Долгосрочные финансовые вложения	-
043	Расходы по прочей реализации	4900
044	Расходы по прочим операциям	12580
045	Содержание объектов социальной сферы	1820
046
047	Итого по разделу Б	42225
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	4488
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	808
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
052	Выплата дивидендов	9996
053	Отчисления в резервный фонд	7000
054
055	Итого по разделу В	22292
056	Итого расходов	119663
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	27053
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-15110
061	Сальдо по финансовой деятельности	-11943

Комментарии к таблице 16:

Стр. 003 - данные стр. 15 столб.3 табл. 15.
Стр. 004 – сумма строк 005 и 006;
Стр. 005, 006 и 007 – данные табл. 15 стр. 15 (столб.4, 5 и 6 соответственно);
Стр. 008 – сумма строк 003 - 007;
Стр. 010 – данные стр. 3 табл. 9;
Стр. 011 =стр.15 столб. 7 табл. 15 – стр. 010 – (стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
Стр. 012, 013 и 014 – данные табл. 15 стр. 15 (столб. 8, 9 и 10 соответственно);
Стр. 016 – сумма строк 010 – 014;
Стр. 019 =(стр. 4 + стр. 5) табл. 9;
Стр. 021 - данные стр. 15 столб.11 табл. 15;
Стр. 023 – сумма строк 019 и 021;
Стр. 024 = стр. 008 + 016 + 023;
Стр. 027 - данные стр. 1 столб.13 табл. 15;
Стр. 028, 029, 030, 031, 032, 033 и 034 - данные столб.13 табл. 15 (стр. 2, 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 3 и 4 соответственно);
Стр. 035 – сумма стр. 027, 028, 033 и 034;
Стр. 037 – сумма строк 038, 039 и 040;
Стр. 038, 039 и 040 – данные столб.13 табл. 15 (строки 5, 6 и 7 соответственно);
Стр. 043 - данные стр. 6 табл. 9;
Стр. 044 = стр. 8 столб.13 табл. 15 – стр. 043;
Стр. 045 - данные стр. 9 столб.13 табл. 15;
Стр. 046 – сумма строк 037, 043, 044 и 045;
Стр. 048, 049, 051 и 052 – данные столб.13 табл. 15 (строки 10, 11, 12 и 13 соответственно);
Стр. 053 - сумма строк 048 - 052;
Стр. 054 = стр. 035 + 046 + 053;
Стр. 055 (или 056) – отражается положительная (или отрицательная) разница между доходами и расходами, т.е. разница строк 024 и 054 (0, если прибыль распределена полностью);
Стр. 057 = стр. 008 – 035;
Стр. 058 = стр. 016 – 046;
Стр. 059 = стр. 023 – 053.

Пояснительная записка

Эффективное управление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и отношений хозяйствующего субъекта.

1) Анализ планируемых доходов и расходов предприятия.

Доходы от текущей деятельности наиболее значимы в общей сумме доходов и составляют 82 199 тыс. руб., доходы от инвестиционной деятельности – 27 115 тыс. руб., от финансовой деятельности – 10 349 тыс. руб. Наглядно структура доходов представлена на диаграмме (рис. 1).

Рисунок 1. Структура доходов и расходов.

Таким образом, текущая деятельность является основной составляющей как в статье доходов, так и в статье расходов предприятия. На текущие доходы приходится 68,69 % всех доходов предприятия, из них 68.23% (81 649 тыс. руб.) приходится на доходы от продажи продукции предприятия. Доля текущих расходов составляется 46,08 %, из них 23.87 % (28 567 тыс. руб.) составляют затраты на производство реализованной продукции и 15.82 % (18 932 тыс. руб.) – платежи в бюджет.

На втором месте по величине, как доходов, так и расходов стоит инвестиционная деятельность. На инвестиционные доходы приходится 22,66 % всех доходов предприятия, из них 6.85 % (8 200 тыс. руб.) приходится на доходы от прочей реализации и 14.25% (17 051 тыс.руб.) - внереализационные доходы. Доля инвестиционные расходов составляется 35,29 %, из них 19.16% (22 925 тыс. руб.) составляют инвестиции во внеоборотные активы (основные фонды и нематериальные активы), 4.09 % (4 900 тыс. руб.) – расходы от прочей реализации и 10.51 % - прочие.

Наименее значительной являются доходы (8,65 %) и расходы (18,63 %) от финансовой деятельности. В финансовых доходах основную роль играют доходы от финансовых вложений (4.9 %) и получение новых кредитов и займов (3.75%). В статье расходов преобладает погашение кредита (3.75%), выплаты дивидендов (8.35 %) и отчисление в резервный фонд (5.85 %).

Из таблицы 16 видно, что сальдо по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности составляют 27 053 тыс. руб., –15 110 тыс. руб. и
–11 943 тыс. руб. соответственно. Это свидетельствует о том, что основная часть инвестиционных и финансовых расходов производится за счет прибыли от текущей деятельности.

2) Анализ взаимоотношений с кредитной системой и бюджетом.

О взаимоотношениях с кредитной системой можно сказать, на начало периода предприятие не имеет задолженностей по кредитам и займам. В рассматриваемом периоде для финансирования капитальных вложений предприятием получен банковский кредит в размере 4 488 тыс. руб., который был использован по назначению. Проценты за указанный кредит (808 руб.) погашаются в установленные сроки, путем отчислений соответствующей суммы из прибыли. Кроме того, в конце года задолженность перед кредитной системой в размере полученного банковского кредита также полностью погашается за счет прибыли предприятия. Таким образом, наличие прибыли дает возможность предприятию своевременно погашать задолженность перед кредитной системой, что свидетельствует о кредитоспособности предприятия.

Обязательства предприятия перед бюджетом состоят из налогов, относимыех на финансовые результаты (2 279 тыс. руб.), налога на прибыль (10 325 тыс. руб.) и налогов, уплачиваемые с чистой прибыли – 1 200 тыс. руб. По обязательствам с бюджетом предприятие рассчитывается своевременно.

3) Анализ источников финансирования капитальных вложений.

Рисунок 3. Источники финансирования капитальных вложений.

Из произведенных расчетов источников капитальных вложений (табл. 8) и построенных на их основании диаграммы (рис. 3) видно, что на капитальные вложения производственного назначения приходится большая доля инвестиций (73.6 % или 16 725 тыс. руб.), чем на капитальные вложения непроизводственного назначения (26.4% или 6 000 тыс. руб.). При этом главным источником финансирования всех капитальных вложений является прибыль, на которую приходится 56.8% (12 900 тыс. руб.) всех кап. вложений, из них 39.2% (8 900 тыс. руб.) составляют кап. вложения производственного назначения и 17.6% (4 000 тыс. руб.) - непроизводственного. За счет банковского кредит финансируется 19.7% кап. вложений (4 488 тыс. руб.). При этом большая часть кредита в размере 3 488 тыс. руб. направляется на кап. вложения производственного назначения и 1000 тыс. руб. – непроизводственного. Также в качестве источников финансирования кап. вложений производственного назначения выступают амортизационные отчисления 16.2% (3 673 тыс. руб.), плановые накопления по смете на СМР 2.9% (664 тыс. руб. ). Поступления средств на жилищное строительство (кап. вложений непроизводственного назначения) в порядке долевого участия составляют 4.4% (1 000 тыс. руб.).

Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Что является положительным моментом, т. к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчивое.

4) Анализ потребности предприятия в оборотных средствах.

Основываясь на данных о снижении потребности предприятия в оборотных средствах (табл. 5) можно предположить о планируемом сокращении производства. Высвободившиеся из оборота денежные средства будут направлены на увеличение суммы распределяемой прибыли планируемого года.

5) Порядок и направления распределения прибыли.

Прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности предприятия, составляет 53 276 тыс. руб. (см. табл. 11). Основная часть прибыли в размере 50 275 тыс. руб. подлежит налогообложению по ставке 20%. В составе прибыли присутствуют доходы от участия в других организациях (3001 тыс. руб.), которые в соответствии с Налоговым Кодексом РФ облагаются налогом на прибыль по ставке 9%. Таким образом, общий налог на прибыль составляет 10 325 тыс. руб.

Чистая прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплата налога на прибыль, в размере 42 951 тыс. руб. подлежит распределению (рис. 4).

Рисунок 4. Направления распределения прибыли.

Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru. ID работы

Таким образом, мы видим, что наибольшую часть чистой прибыли (73%) планируется направить на нужды и развитие предприятия, 23% должны составить выплаты собственникам и 3% - платежи в бюджет.

5) Рентабельность продукции (P_пр) определяется как отношение прибыли от реализации продукции (П_р) к полной себестоимости реализованной продукции (С):

Рентабельность продукции показывает сколько копеек прибыли приносит каждый рубль затрат, т.е. показывает отдачу затрат на производство и реализацию продукции. Таким образом, 1 руб. затрат приносит предприятию 1 руб. 19 коп. прибыли.

Рентабельность продаж (ROS) определяется как отношение прибыли от реализации (П_р) к выручке от реализации без налогов, включаемых в цену продукции (В):

Рентабельность продаж показывает долю прибыли в выручке, т.е. сколько прибыли содержится в 1 рубле выручке. Таким образом, предприятие с 1 руб. выручки получает ~54 коп. прибыли.

При таких показателях рентабельности относительно небольшой объем заемных средств (около 3.75 % от всех поступлений) свидетельствует о невысокой зависимости предприятия от внешнего финансирования и, одновременно, позволяет сделать вывод о том, что у предприятия есть потенциал для дополнительного привлечения при необходимости внешних финансовых источников.

В условиях рыночных отношений целью предпринимательской деятельности является получение прибыли, в данном примере предприятие получает прибыль в результате своей деятельности и, несмотря на то, что вынуждено пользоваться заемными средствами в виде кредита банка, оно имеет средства для развития производства. Финансовый план помог проверить реальность источников поступления средств и обоснованность расходов, принять решение о возможных способах финансирования в случае возникновения дефицита средств.

В соответствие, с составленным финансовым планом можно сделать вывод о том, что возможно предприятие делает ставку на увеличение цен, чтобы получить большую прибыль и как результат увеличения цен планируется некоторое уменьшение потребности в оборотных средствах.

Внимание!

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Бесплатная оценка

Размер: 198.20K

Скачано: 517

Скачать бесплатно

02.04.09 в 12:26 Автор:

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Практические работы на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Практические работы для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Практическая работа, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Смета 2.2 затрат на производство продукции

Добавление отзыва к работе

Похожие работы